Налогообложение купли-продажи земельного участка с домом

Налогообложение купли-продажи земельного участка с домом

При продаже земельного участка (ЗУ) с домом продавец получает доход. А в соответствии с НК с дохода должен платится НДФЛ. При этом налогообложение такой продажи имеет свои особенности.

  • Законы
  • Величина налога при купле-продаже ЗУ с домом
  • Освобождение от налогов
  • Налоговые вычеты
  • Документы на получение вычета
  • Как вернуть 13%
  • Возможные отказы

Законы

Расчеты и выплата налогов с продажи ЗУ с домом должны производиться в соответствии с законами РФ.

При этом в статьях 217 и 217.1 уточняются вопросы освобождения от налогов доходов, полученных при сделках с недвижимостью, к которой относятся ЗУ с домом, а в ст. 220 рассмотрены налоговые вычеты, как для продавцов, так и для покупателей недвижимости.

В письме ФНС уточняются вопросы, связанные со статусом налогового резидента для граждан РФ. Этот статус важен при определении величины НДФЛ.

Величина налога при купле-продаже ЗУ с домом

При расчете налога на продажу ЗУ с домом вначале необходимо определить наличие у продавца статуса резидента.

При этом отъезд за границу РФ по случаю болезни, учебы или для работы на морских месторождениях на срок менее полугода в счет не принимается. Также резидентами считаются военнослужащие и сотрудники органов власти, командированные за границу.

Остальные лица не являются резидентами.

Необходимо учитывать уточнение, высказанное в письме ФНС № ОА-3-17/4698.

В соответствии с ним, отсутствие гражданина РФ на территории страны более указанного срока не является основанием для того, чтобы считать его нерезидентом.

Это связано с некоторыми международными договорами, по которым физическое лицо считается резидентом РФ в том случае, если оно имеет там постоянное жилище.

В таких случаях вопрос о статусе резидента решается индивидуально.

Налоговая ставка с продажи ЗУ с домом устанавливается в размере (ст. 224 НК):

  • 13% – для резидентов РФ;
  • 30% – для нерезидентов РФ.

При продаже участка с домом за 5 млн. руб. он должен заплатить налог Н1=5000000*13%=650000 руб. В подобном случае лицо, не являющееся резидентом, будет платить налог Н2=5000000*30%=1500000 руб.

Освобождение от налогов

В некоторых случаях доходы, полученные от продажи ЗУ с домом, не подлежат обложению налогом.

Освобождению от налога подлежит продажа ЗУ с домом в том случае, когда продавец владел этой недвижимостью больше предельного срока.

В настоящее время этот срок равен 5 годам. Срок 3 года остался для продавцов ЗУ с домом, которые получили свою недвижимость в результате следующих операций:

Налоговые вычеты

По НК лица, участвующие в сделке по купле – продаже ЗУ с домом, имеют право на налоговые вычеты.

В частности, таким правом могут воспользоваться как продавцы ЗУ с домом, так и его покупатели.

При определении налогов на продажу ЗУ с домом продавец имеет право на сокращение налоговой базы с учетом налоговых вычетов.

Налоговый вычет — сумма денег, вычитаемая из доходов лица при определении налоговой базы.

Такой вычет предоставляется только для доходов с налоговой ставкой в 13%.

При продаже ЗУ с домом применяется вычет, который равен 1 млн. руб. Формула применения такого вычета такова. Из полученной при продаже суммы отнимают налоговый вычет, а затем по полученной разности рассчитывают налог.

Для резидента РФ, продавшего дом за 5 млн. руб. и имеющего право на вычет, НДФЛ равен:

Вместо имущественного вычета плательщик налога может уменьшить величину своих доходов на расходы по покупке данного ЗУ с домом.

Если вышеуказанный ЗУ с домом был ранее куплен за 4000000 руб., то НДФЛ на продажу составит:

Наряду с продавцами налоговыми вычетами могут пользоваться и покупатели ЗУ с домом. При этом покупатель может вернуть сумму денег, величина которой равна 13% от налогового вычета. Этот вычет равен сумме купленного участка, но он не должен быть больше 2000000 руб. Если стоимость ЗУ с домом меньше 2000000 руб., то остаток вычета может быть применен при следующей сделке покупки недвижимости.

Льготами, связанными с вычетом при покупке ЗУ не могут пользоваться:

  • лица моложе 18 лет;
  • пенсионеры;
  • неработающие студенты;
  • лица, которые купили участок не за свой счет.

Для получения вычета при покупке ЗУ с домом должны выполняться требования:

  • покупатель является резидентом и облагается налогом по ставке 13 %;
  • на купленный участок с домом зарегистрировано право собственности;
  • стоимость за недвижимость полностью уплачена;
  • купля участка произведена за счет личных средств покупателя;
  • купля-продажа произведена между взаимно независимыми лицами.

При приобретении участка с незавершенным строительством дома вычет положен после окончания стройки дома и его государственной регистрации.

Документы на получение вычета

Компенсацию затрат на приобретение участка с домом за счет вычета человек может получить одним из следующих способов:

  • через ИНФС переводом на банковский счет;
  • через работодателя за счет освобождения от выплаты НДФЛ.

В первом случае по истечении года приобретения недвижимости покупатель подает в ФНС документы:

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • заявление;
  • справку (2-НДФЛ);
  • договор о сделке (заверенная копия);
  • платежные документы (копия квитанции об оплате);
  • свидетельство о регистрации прав собственности.

В форме 2-НДФЛ прописана сумма налоговых отчислений гражданина за год. Именно эта сумма и подлежит возврату.

При этом документы могут подаваться гражданином лично, с помощью почтового отправления с описью документов или в электронном виде на сайт ФНС.

ФНС рассматривает вопрос (не больше 3 месяцев) и сообщает заявителю результаты. Если принято положительное решение, то в течение 1 месяца денежные средства будут переведены на счет.

Читайте также:  Какая ответственность полагается за угрозу убийством

Во втором случае право на компенсацию затрат за счет налоговых вычетов можно оформлять сразу после регистрации права перехода собственности на участок с домом. При этом в ФНС подаются те же документы, что и в первом случае, за исключением налоговой декларации и справки.

Вопрос о вычете в ФНС должен быть решен в течение 1 месяца. При положительном решении уведомление о праве на получение вычета передается в бухгалтерию работодателя. После этого бухгалтерия перестает вычитать из зарплаты заявителя НДФЛ.

Как вернуть 13%

Действия по возврату 13% средств, затраченных на приобретение участка земли с домом, можно рассмотреть на следующем примере.

Вычет равен 1800000 руб. Остаток в 200000 руб. (2000000 руб.-1800000 руб.) можно будет использовать при следующей покупке недвижимости.

Сумма возмещаемых средств составит:

Первый вариант действий:

В июле покупатель обращается в ФНС пакетом документов.

Через месяц получает уведомление о праве на вычет.

Представляет документ в бухгалтерию компании.

С сентября 2016 года работодатель перестает взимать НДФЛ.

Этот налог не будет взиматься до того, пока сумма не достигнет 234000 руб.

В 2016 году возвращено 4000*6=24000 руб. В 2017-2020 годах будет возвращено по 48 тыс. руб. ежегодно. В 2021 году – остаток в 8000 руб.

Второй вариант действий:

До 30.04.17 г. представить в ФНС пакет документов, в том числе налоговую декларацию и справку 2-НДФЛ.

После рассмотрения документов по налоговому вычету на счет покупателя будут перечисляться по частям денежные средства общей суммой в 234 тыс. руб. В 2017 году будет перечислено 48000 руб., а остальные деньги будут поступать на счет в течение последующих лет.

Узнайте какие документы для погашения ипотеки материнским капиталом вам нужны!

При покупке квартиры нужно получить налоговый вычет. Подробнее об этом виде вычета читайте в нашей статье.

Хотите оформить в собственность участок, взятый в аренду на 49 лет?Подробная инструкция в этой статье.

Возможные отказы

Закон предусматривает несколько причин для отказа в выдаче вычета:

  • Покупка ЗУ с домом у близких родственников или у лиц, с которыми покупатель связан по работе. Таким образом, государство пытается противодействовать мошенничеству.
  • Покупка участка не за личные средства, а за счет организаций, других лиц или по социальным программам. Например, за счет средств маткапитала. То есть, при покупках государство компенсирует только личные затраты.
  • Попытка получения вычетов после того как сроки подачи документов уже прошли.
    Отсутствие у заявителя места работы и несвоевременная подача декларации.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Земельный налог для физических лиц в 2020 году

С участков земли физические лица должны платить налог, а иначе будет начисляться пеня и в конечном итоге налоговая через суд взыщет с вас средства.

«КП» рассказывает всю самую важную информацию про земельный налог для физических лиц в 2020 году.

Ставка земельного налога

Ставку земельного налога устанавливает представительный орган муниципалитета. Говоря простым языком, дума или совет депутатов вашего города. Но по закону ставка не может превышать 0,3% или 1,5% от кадастровой стоимости для разных видов объектов. Кадастровую стоимость можно узнать на официальном сайте Росреестра.

Для каких объектов земельный налог в 2020 году не превышает 0,3% кадастровой стоимости:

  • земли сельхозназначения;
  • занятые жилым фондом, инженерной инфраструктурой для него;
  • приобретенные или предоставленные для жилищного строительства;
  • земли для личного подсобного или дачного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.

Все прочие виды участков облагаются налогом в 2020 году не более 1,5% кадастровой стоимости. Зачастую, это земли, которые используют для предпринимательства.

Расчет земельного налога

Расчетом земельного налога для физических лиц в 2020 году занимается налоговая. Самостоятельно никаких данных передавать не нужно. Но вы можете проверить свое отделение ФНС. Для этого публикуем формулу для расчета.

Кадастровая стоимость X Размер вашей доли X Налоговая ставка X Коэффициент владения земельным участком, который применяют только если владеете участком не весь год.

Сроки уплаты земельного налога

Льготы на земельный налог

В 2020 году существуют два вида льгот. Первые называются федеральные. По ним земельный налог для физлиц могут не платить представители коренных народов Сибири, Дальнего Востока и Севера, если они используют участок для традиционного образа жизни, промыслов и хозяйства.

Вторые льготы именуют местными. Их определяют законы муниципалитетов. То есть в Челябинске будут свои льготы, в Москве иные, а в Салехарде третьи. Чаще всего к льготникам относят инвалидов, ветеранов, многодетных. Узнать полный список можно в региональных налоговых или получить консультацию по телефону: 8 (800) 222-22-22.

Популярные вопросы и ответы

Уплата налога производится на основании налоговых уведомлений из ФНС, — рассказывает адвокат Юлия Михайлова. — Однако уведомления могут и не приходить. Это может происходить по двум причинам:

  • гражданин зарегистрирован в качестве налогоплательщика в личном кабинете ФНС. В этом случае все налоговые уведомления направляются не в бумажном, а в электронном виде в личный кабинет;
  • размера налога по какой-либо причине настолько мал, что для налоговой убыточно каждый раз направлять уведомления. В таком случае налоговая пришлет их сразу за несколько лет. При этом надо знать, что оплате подлежат налоги только за последние три года.
Читайте также:  Жалоба на бездействия следователя впрокурату практика

Оба этих случая абсолютно законны и предусмотрены налоговым законодательством. Третий случай, по которому могут не приходит налоговые уведомления, банален — проблемы с почтой.

Отсутствие налоговых уведомлений не является основанием для неуплаты. Если гражданин понимает, что налоги он платить должен, но извещений почему-то нет, ему необходимо самому принять меры для выяснения суммы к уплате и причины, по которой он не получает извещения. Сделать это можно либо в ИФНС, либо через личный кабинет налогоплательщика.

Пени за просрочку платежа начислять будут только в том случае, если ИФНС докажет, что налоговые уведомления гражданину направлялись, но он их проигнорировал.

Налог при покупки земельного участка

Добрый день. Я хочу купить участок в Крыму. 11 июня был составлен предварительный договор.

В договоре указано, что все расходы связанные с оформлением Основного договора оплачиваются в следующем порядке:

-расходы по предпродажной подготовке документов(в т.ч. экспертная оценка объекта,необходимые справки и сведение соответствующих органов) оплачиваются Покупателем

-Расходы по нотариальному оформлению Основного договора, в т.ч. услуги нотариуса, обязательные при отчуждении земельного участка платежи, а так же соответствующие налоги и сборы и т.д. оплачиваются Покупателем.

Продавец является гражданином Украины, то есть не резидент, я-гражданка России.

Скажите пожалуйста налог от продажи нужно платить мне(30%), так как в договоре речь идет о каких-то налогах и сборах. Переходной период по недвижимости и налогам в Крыму окончен?.

    налоговые вычеты при покупке земельного участка, порядок покупки земельного участка у собственника, Авансовые платежи по земельному налогу
  • Поделиться

Ответы юристов ( 1 )

  • 1236 ответов
  • 463 отзыва

Начнем с того, что у вас сейчас покупка участка. Так вот, налоговое законодательство не предусматривает обложение ваших расходов, а предусматривает обложение доходов. У вас их нет. Они есть у продавца. Вот и все. Вы тут вообще не причем. Вот когда будете продавать сей надел тогда и поговорим, мой друг, о доходах и НДФЛ и резидентах.

Гражданство не играет никакой роли для определения резиденства, кстати.

Спасибо вам огромное. Но к моему большому сожалению юрист агенства недвижимости уверяет меня что налог придется платить мне, так как я на это согласилась при подписании “предварительного договора”

-Расходы по нотариальному оформлению Основного договора, в т.ч. услуги нотариуса, обязательные при отчуждении земельного участка платежи, а так же соответствующие налоги и сборы и т.д. оплачиваются Покупателем.

Хотя на момент подписания 11 июня(предварительного договора), мне говорили что расходы будут не более 1 200 долларов, а теперь выходит 4 500 долларов, то есть 30% от суммы сделки. К тому же на мое возражение что этот налог платить должен продавец, юрист ответил, что налоговой все равно кто его заплатит. Якобы я должна передать сумму налога продавцу. Самое обидное, что агенство взяло 1000 долларов с меня, а делает все, что бы я за все платила, при этом защищая интересы продавца.

Я не хочу комментировать весь этот бред агенств подробно. Обязанность уплаты налога возникает у продавца. Ибо объектом обложения являются доходы. Переложить эту обязанность договором невозможно. Это мошенничество чистой воды. Если увеличивать цену на сумму налога это одно. Но это не снимает обязанности уплатить налог продавцом. Кроме того, откуда вы знаете, что продавец не резидент. Он гражданин Укропиндостана, но может и резидент, т.к. на терр. более 183 дней и ставка 13%. Вам это не понятно? Имущественные налоги уплачивает собственник, но когда купит участок. Их размер установлен законом и они уплачиваются ежегодно всеми гр. РФ. Никакого отношения к продаже участка это не имеет. Налоговой не все равно, кто платит. Если вы хотите слушать тупых девок из таких агенств,. вперед.

Проблема ваша в том, что вы слушаете эти агенства, а нужно было прежде чем заключать что-либо дать адвокатам нормальным и юристам почитать. За 1 баксов вам бы все сделали. В агенствах сидят юристы занятые вымогательством денег, с пустой головой. Это хлам юриспруденции.

Огромное Вам спасибо! Теперь они от меня ничего не получат. Здоровья Вам и Вашей семье.

Какие налоги платит покупатель при покупке земли

***
Предлагаем Вашему вниманию подборку статей о недвижимости,

1. Коммерческая недвижимость. Аренда. Субаренда. Продажа и покупка помещений.
2. Жилая недвижимость. Купить квартиру. Продать квартиру. Все о жилой недвижимости.
3. Новостройки. Все о застройщиках. Новые квартиры. Как купить квартиру.
4. Управление недвижимостью. Советы. Доверительное управление.
5. Ипотека. Банки.
6. Законы. Гражданский кодекс.
7. Полезные советы по недвижимости.
8. Коттеджи. Как купить коттедж или таунхаус.

На нашем новостном сайте получите все новости о недвижимости. Сведения о налогах, о Законах РФ.
Обновления происходят каждый день. Будте в курсе всех событий!

Добрый день. Я хочу купить участок в Крыму. 11 июня был составлен предварительный договор.

В договоре указано, что все расходы связанные с оформлением Основного договора оплачиваются в следующем порядке:

-расходы по предпродажной подготовке документов(в т.ч. экспертная оценка объекта,необходимые справки и сведение соответствующих органов) оплачиваются Покупателем

-Расходы по нотариальному оформлению Основного договора, в т.ч. услуги нотариуса, обязательные при отчуждении земельного участка платежи, а так же соответствующие налоги и сборы и т.д. оплачиваются Покупателем.

Продавец является гражданином Украины, то есть не резидент, я-гражданка России.

Читайте также:  Договор купли-продажи на трактор в 2021 году

Скажите пожалуйста налог от продажи нужно платить мне(30%), так как в договоре речь идет о каких-то налогах и сборах. Переходной период по недвижимости и налогам в Крыму окончен?.

Ответы юристов ( 1 )

Начнем с того, что у вас сейчас покупка участка. Так вот, налоговое законодательство не предусматривает обложение ваших расходов, а предусматривает обложение доходов. У вас их нет. Они есть у продавца. Вот и все. Вы тут вообще не причем. Вот когда будете продавать сей надел тогда и поговорим, мой друг, о доходах и НДФЛ и резидентах.

Гражданство не играет никакой роли для определения резиденства, кстати.

Спасибо вам огромное. Но к моему большому сожалению юрист агенства недвижимости уверяет меня что налог придется платить мне, так как я на это согласилась при подписании «предварительного договора»

-Расходы по нотариальному оформлению Основного договора, в т.ч. услуги нотариуса, обязательные при отчуждении земельного участка платежи, а так же соответствующие налоги и сборы и т.д. оплачиваются Покупателем.

Хотя на момент подписания 11 июня(предварительного договора), мне говорили что расходы будут не более 1 200 долларов, а теперь выходит 4 500 долларов, то есть 30% от суммы сделки. К тому же на мое возражение что этот налог платить должен продавец, юрист ответил, что налоговой все равно кто его заплатит. Якобы я должна передать сумму налога продавцу. Самое обидное, что агенство взяло 1000 долларов с меня, а делает все, что бы я за все платила, при этом защищая интересы продавца.

Я не хочу комментировать весь этот бред агенств подробно. Обязанность уплаты налога возникает у продавца. Ибо объектом обложения являются доходы. Переложить эту обязанность договором невозможно. Это мошенничество чистой воды. Если увеличивать цену на сумму налога это одно. Но это не снимает обязанности уплатить налог продавцом. Кроме того, откуда вы знаете, что продавец не резидент. Он гражданин Укропиндостана, но может и резидент, т.к. на терр. более 183 дней и ставка 13%. Вам это не понятно? Имущественные налоги уплачивает собственник, но когда купит участок. Их размер установлен законом и они уплачиваются ежегодно всеми гр. РФ. Никакого отношения к продаже участка это не имеет. Налоговой не все равно, кто платит. Если вы хотите слушать тупых девок из таких агенств,. вперед.

Проблема ваша в том, что вы слушаете эти агенства, а нужно было прежде чем заключать что-либо дать адвокатам нормальным и юристам почитать. За 1 баксов вам бы все сделали. В агенствах сидят юристы занятые вымогательством денег, с пустой головой. Это хлам юриспруденции.

Огромное Вам спасибо! Теперь они от меня ничего не получат. Здоровья Вам и Вашей семье.

Располагая постоянным жильем и свободной суммой денег, вполне оправданным их вложением будет покупка земельного участка или дачи. И тут возникает резонный вопрос, связанный с действующим налоговым законодательством: а нужно ли платить налог при покупке дачи с земельным участком? Сразу стоит отметить, что неуплата налогов является прямым нарушением действующего законодательства Российской Федерации и карается штрафом в размере до 5% от стоимости объекта сделки (недвижимого имущества).

Если говорить простым языком, то при продаже дачи нужно платить налоги, так как, являясь собственником, человек получает материальную прибыль. Это подоходный налог или НДФЛ. Он в обязательном порядке взимается с продавца. С покупателя по закону налог не взимается. Возврат налога при покупке дачи в 2017 году осуществляется по официальному заявлению покупателя и является налоговым вычетом. Стоимость приобретенного недвижимого имущества при этом не должна превышать 2 миллионов рублей. Вернуть налог с покупки дачи можно единожды.

Взаимозачет налога при купле-продаже дачи

Отдельного внимания заслуживает ситуация, в которой в течение одного отчетного периода человек одновременно и покупает и продает объект недвижимого имущества. В этом случае он с одной стороны обязан выплатить подоходный налог с полученной от продажи суммы, а с другой стороны имеет право на налоговый вычет от покупки недвижимости. Налог с продажи дачного участка с домом в данном случае не обязательно должен выплачиваться полностью. От этой суммы отнимается налоговый вычет, и собственник оплачивает лишь оставшуюся разницу. Налог с продажи для пенсионеров при этом рассчитывается по стандартной формуле без льгот и составляет 13% для резидентов Российской Федерации и 30% для нерезидентов РФ.

Можно ли избежать уплаты налога при покупке/продаже недвижимого имущества?

Важно понимать, что налог рассчитывается с суммы, указанной в договоре купли-продажи. Она не может быть меньше кадастровой стоимости объекта, и зачастую именно она и указывается в документах. Поэтому суммы налоговых сборов не так велики, особенно с учетом того, что на их выплату у собственников достаточно времени. Однако многие предпочитают сбрасывать со своих плеч тяготы налогового бремени. Для этого они оформляют договор дарения. В этом случае продавец полностью освобождается от необходимости в уплате налогов, так как формально не получает никакой материальной выгоды от сделки. Это же относится к сделкам по оформлению наследства.

Однако новый собственник – получатель, обязуется при этом выплатить подоходный налог в полном размере. И в данном случае он будет рассчитываться по кадастровой или рыночной стоимости, поэтому лучше, чтобы в договоре дарения или перехода наследства сразу была прописана точная сумма.