Налог в сша на наследство Правила оформления наследства Полезные шаблоны

Налог в сша на наследство Правила оформления наследства Полезные шаблоны

+7 499 504 2891 +1 212 729 1632

+852 5808 5354 +971 4 550 9341

Home · Планирование наследования в Нью-Йорке и других штатах США : Вступление и оспаривание наследства

Защитим Ваши права и поможем получить наследство в США и Нью-Йорке!

Благодаря накопленному опыту мы, специалисты юридического бюро “Бух и партнеры”, можем с полной уверенностью утверждать, что недостаточно быть просто наследником.

В данной ситуации крайне важно обладать необходимыми юридическими знаниями для защиты полагающегося по закону или завещанию имущества от посягательств кредиторов или других возможных наследников.

Кроме этого надо помнить, что нередко намного выгоднее отказаться от наследства, чем получить имущество или другие активы на «кабальных условиях». Плюс ко всему обязательно необходимо тщательно контролировать действия исполнителей завещания.

Чтобы трезво оценить ситуацию, выработать оптимальную линия поведения и принять единственно верное решение Вы всегда можете воспользоваться услугами опытных профессионалов компании “Bukh Global”.

Квалифицированные юристы нашей фирмы в своей работе всегда нацелены на результат, учитывают пожелания клиента и не боятся трудностей!

Как вступить в наследство в США?

Важно помнить о необходимости соблюдения процедуры и формы составления завещания. Обращаем внимание, что нередко гости из Соединенных Штатов Америки, когда приезжают в Россию к родственникам, уже на территории РФ изъявляют волю о распределении своего имущества после смерти.

Однако даже в случае заверения нотариусом согласно законодательству США такой документ не будет иметь юридической силы.

Примечательно, что после смерти наследодателя наследники получают автоматически титул собственника наследуемого имущества.

Однако без соответствующего постановления суда данный титул остается только титулом, а все правомочия передаются трастодержателю наследства, который назначается судебным органом.

Именно данное лицо занимается распределением активов наследства, инвентаризацией и учетом наследства, заботой о его охране и т.д.

Обращаем внимание, что единственным способом получения наследства является подача заявления об этом в пробационный суд Нью-Йорка или другой юрисдикции.

Можно ли отказаться от наследства в США?

Ответ на данный вопрос будет утвердительным. При этом законодательство некоторых штатов предусматривает возможность как полного, так и частичного отказа от наследства. Чаще всего подобное желание обусловлено необходимостью уйти от требований кредиторов самого наследника, которые в случае принятия наследства получают право на наследуемое имущество.

Еще одним мотивом отказа от наследства нередко является желание избавиться от крупного налогового бремени.

Налог на наследство в США и Нью-Йорке

Для граждан Соединенных Штатов Америки предусмотрена так называемая налоговая льгота, размер которой ежегодно корректируется. Так, например, в прошлом году она составляла более 5 миллионов американских долларов. Это означало, что в случае наследования имущества на общую сумму до вышеуказанных цифр наследство не подлежит налогообложению вообще. При этом даже в случае их превышения налогом облагалась лишь часть наследства, которая превышает установленный лимит.

Однако в некоторых так называемых «дорогих» штатах, к примеру, в Нью-Йорке, не облагаемая налогом сумма находится на уровне лишь одного миллиона долларов.

Важно помнить, что в США существуют федеральные и местные налоги на наследство. Если первые распространяются на все наследство, то во втором случае размер налога варьируется в диапазоне от 18% до 50% и конкретная цифра зависит от доли получаемого наследства, уровня доходов и степени родства наследника, а также целого ряда других факторов.

Для нерезидентов США ситуация еще больше усложняется. Не облагаемая налогом на наследство сумма составляет лишь 60 000$. Однако при этом для иностранцев налоговая обязанность не является полной. Например, имущество, находящееся за пределами США, вообще не подлежит налогообложению. При необходимости возможна отсрочка уплаты налога на период от шести месяцев до четырёх лет.

Поэтому в данной ситуации крайне важно заранее позаботиться о наследственном планировании, чтобы сохранить собственные средства и получить эффективную защиту от завышенного налогообложения и множества других проблем!

Срок принятия наследства в США

В большинстве американских штатов установлены различные сроки принятия и отказа от наследства. Зависимо от региона данный период может варьироваться в диапазоне от пяти лет (минимальный срок, установленный в Калифорнии) до 30 лет. Этот срок является максимальным, однако мы настоятельно рекомендуем не затягивать со вступлением в наследство. Ведь чем больше времени проходит с момента его открытия, тем сложнее получить наследуемое имущество!

Решаем наследственные споры любой сложности!

Не секрет, что достаточно часто люди не оставляют завещаний. В подобной ситуации в большинстве случаев необходимо приготовиться к длительным судебным тяжбам между лицами, которые заявляют о своём праве на наследство. Более того, нередко даже и при наличии завещания не избежать наследственных споров.

Поэтому крайне важно своевременно обратиться к опытному адвокату, который обеспечит надежную защиту Ваших прав на наследуемое имущество, а в некоторых случаях вообще порекомендует в Ваших же интересах отказаться от наследства.

Адвокат Аркадий Бух помогает успешно решить различные наследственные споры от помощи в справедливом разделении имущества между наследниками и установления родственных связей до оспаривания законности составленного завещания и восстановления срока для принятия наследства. Всегда стремимся к досудебному урегулированию конфликтных ситуаций, что позволяет сделать разбирательство более быстрым и менее затратным. Гарантируем эффективный переговорный процесс с другими возможными наследниками и грамотную работу с личным представителем, а также государственными органами.

Читайте также:  Можно ли дать ребенку фамилию отца, если брак не зарегистрирован

Успешно работаем с клиентами, как проживающими в США, так и находящимися за границей Соединенных Штатов Америки. Предоставляем комплексную и всестороннюю правовую поддержку.

Поможем даже в самых сложных ситуациях!

Юридическое бюро “Бух и партнеры” комплексно подходит к сотрудничеству с каждым клиентом. Мы предоставляем всесторонние консультации, ищем и точно устанавливаем общую массу наследия, оспариваем при необходимости уже составленное завещание, помогаем даже в самых критических случаях вернуть наследство в пользу семьи и решаем множество других сопутствующих вопросов.

Наши специалисты всегда находятся на связи, открыты к диалогу и работе даже с наиболее сложными, запутанными и нестандартными случаями. Накопленный опыт, безупречная квалификация и исключительный профессионализм – это залог нашего с Вами успеха!

Чтобы получить консультацию, просто свяжитесь с менеджерами юридической компании “Bukh Global” но номеру +7 499 504 2891! Гарантируем максимально внимательную и быструю обработку каждой заявки!

Налоги в США. Получение наследства гражданином США.

Ребёнок, рождённый в США и получивший гражданство США по рождению, вместе с гражданством получает не только все права гражданина США, но и обязанности.
И здесь в первую очередь мы вспоминаем о достаточно сложной, порой неуклюжей, часто непонятной и держащей в напряжении весь мир налоговой системе США.

О налогообложении граждан США, проживающих вне США, мы уже писали в этой статье, сейчас же мы рассмотрим налогообложение граждан США в случае вступления ими в наследство.

Налогообложение граждан США в связи со вступлением в наследство

Хотя получение гражданином США наследства является фактически получением дохода и во многих странах получение такого дохода облагается по стандартной ставке подоходного налога, в США в этом плане налоговое законодательство, скорее, на стороне наследника, и в большинстве случаев он не уплатит ничего или уплатит немного.

Прежде всего, хотя по сути речь идёт о «налоге на наследство», в США существует два разных налога, несущих эту функцию – этот”Inheritance tax” и “estate tax”.

Inheritance tax или налог на наследство в США.

Inheritance tax – это, собственно, дословно и есть налог на наследство.
Inheritance tax не существует на федеральном уровне, а существует только в некоторых штатах и платится в казну штата. К таким штатам относятся:

  • Индиана
  • Айова
  • Кентукки
  • Мериленд
  • Небраска
  • Нью Джерси
  • Пенсильвания

Размер налога в каждом штате зависит от степени родства наследника с завещателем и от суммы наследства и составляет от 1 до 20%.

Estate tax или налог на недвижимость в США в случае вступления в наследство

Дословно – это налог на недвижимость, который платят многие владельцы недвижимости в США.

В случае наследования это скорее налог на наследование активов, к которым относится как недвижимость, так и любые другие активы, которые можно оценить в денежном эквиваленте.

Estate tax существует на федеральном уровне, а также дополнительно в некоторых штатах на уровне штата и также зависит от суммы наследства, степени родства наследника с завещателем и резиденции наследника.

На федеральном уровне в большинстве случаев (IRS считает, что в 99,8% случаев) наследство не подлежит налогообложению, так как необлагаемый минимум в данном случае по состоянию на 2020 год составляет 11 миллионов 580 тыс. долларов США (сумма увеличивается каждый год в соответствии с темпами инфляции).

Наследство меньше этой суммы в большинстве случаев не облагается налогами. Сумма, превышающая пороговое значение, подлежит налогообложению по ставке 40%.
В отдельных штатах (не во всех) есть свои пороговые суммы, и они или равняются федеральным, или ниже. К таким штатам относятся:

  • Коннектикут
  • Делавэр
  • Нью Йорк
  • Вашингтон
  • ФО Колумбия
  • Гавайи
  • Иллинойс
  • Мэн
  • Мэриленд
  • Массачусетс
  • Миннесота
  • Орегон
  • Род Айленд
  • Вермонт

Ставка налогообложения в каждом штате отличается и обычно составляет от 5% до 16%.

Также многое зависит от того, какая резиденция у завещателя и резидентом какой страны является наследник.

Тут важно понимать логику законодателя – достаточно низкой и демократичной является ставка «налога на смерть» (или “Death tax”, как его часто называют американцы) по той причине, что деньги (активы) как были, так и остаются в США либо из-за границы переводятся в США.

В том же случае, если деньги (активы) покидают США, то ставка налога меняется в худшую для наследника сторону, так как это вредит интересам США.

Рассмотрим несколько основных случаев получения наследства гражданином США:

  1. Гражданин США не является резидентом США (живёт в другой стране) и получает наследство вне США. Применяются общие правила (налогообложение после 11.58 млн. долларов). Логика простая – активы, о которых идёт речь и которые наследуются, как были фактически вне США, так и остаются. США ничего не приобрели (хотя, если сумма большая, то приобрели), но и не потеряли.
  2. Гражданин США живёт в США и получает наследство вне США. Это наиболее вероятный вариант для детей, которые получили гражданство США, допустим, родившись в США у родителей – не резидентов США, приехавших в США на роды. Ребёнок переезжает в США на учёбу и после этого остаётся в США, а родители остаются жить в стране своей резиденции или, возможно, проживают в США с ребёнком, но большинство их активов (бизнес) остаются вне США.
    В данном случае применяются общие правила (налогообложение после 11.58 млн. долларов).
  3. Гражданин США проживает в США и получает наследство в США. Применяются общие правила (налогообложение после 11.58 млн. долларов)
  4. Гражданин США не проживает в США и получает наследство в США. Это единственный случай из перечисленных, когда налоговое законодательство НЕ на стороне наследника и его американское гражданство может сыграть с ним злую шутку, особенно если сумма наследства превышает 60 тыс.$ – в таком случае наследник вынужден будет уплатить 40% от суммы, превышающей необлагаемую сумму.
Читайте также:  Договор купли-продажи на трактор в 2021 году

В целом, хотя налоговое законодательство США и является достаточно сложным и запутанным, в части получения наследства оно достаточно лояльно по части уплаты налогов наследником – кроме некоторых исключительных случаев.

Правила налогообложения наследства в США для владельцев GREEN CARD и иностранцев

Владельцы GREEN CARD и иностранцы, временно находящихся в США могут подлежать налогообложению наследственного имущества и подарков. Пребывание иностранцев-нерезидентов в США может быть на неопределенный срок, долгосрочным или краткосрочного назначения. После смерти владельцев GREEN CARD и иностранцев, их имения могут столкнуться с неблагоприятным налогом на недвижимость.

Место постоянного проживания иностранцев

Начиная с 2013 года, гражданами США и нерезиденты подлежат налогообложению наследственного имущества и подарков. Максимальная ставка по налогу достигает 40% с необлагаемым минимумом дохода в 5 млн долл, индексированный из-за инфляции. Индексируемая сумма необлагаемого минимума дохода на 2016 год – 5,450 тыс долл США. В противоположность этому, нерезиденты США подлежат налогообложению имущества и подарков США в зависимости от типов активов. Дополнительно, максимальная налоговая ставка в 40%, но льготой до 60 000 долларов США. Эта опция доступна только для денежных переводов после смерти наследодателя.

Статус владельца GREEN CARD

Получение GREEN CARD является одним из способов получить резиденцию в США. Наличие GREEN CARD может облегчить процесс въезда в Америку и позволить вам остаться в США на неопределенный срок. Однако, владельцы карточки подлежат уплате налога за доход в течение периода наличии GREEN CARD. Это один из факторов, рассматривается при определении вашего статуса резиденции в США.

Отказ от GREEN CARD освободит вас от жестких налогооблагаемых на доход в США. Эта система базируется на законе по которому вы не имеете права оставаться в США на длительный срок после сдачи карты. Однако вы можете получить гражданство после подтверждения Критерий долгосрочного Пребывание. После сдачи вашей GREENCARD вам нужно учитывать, вынуждены вы оплатить налог на экспатриация (налог на выезд).

Роль домициля в США

Человек считается зарегистрированной в США для целей налогообложения имущества и подарков. Если он живет в США и не намерен эмигрировать. Определение места жительства для целей налога на недвижимость и подарки США отличается от определения налога на прибыль в США. Таким образом, вы можете быть резидентом для целей налогообложения прибыли, но не оплачивать налоги на недвижимость и подарки.

Чтобы определить, являетесь ли вы потенциальным резидентом США, рассматриваются следующие факторы:

Заявление о намерениях (в визовых заявках, налоговых декларациях, завещаниях и т.п.);
Срок пребывания в США;
Статус GREEN CARD;
Стиль жизни в США и за рубежом;
Связь с бывшей страной;
гражданство;
Расположение бизнес-интересов;
Места, где расположены клубные и церковные объединения, право голосования и лицензия на водительские права.
Человек не подпадает под домициль США (право на резиденцию) для целей налогообложения имущества и наследственного подарка, если она не подходит вышеописанным фактам и обстоятельствам.

usanr

Подписаться на этот блог

Follow by Email

Поиск по этому блогу

Налог на наследование США (US Estate Tax)

Возможность инвестировать в биржевые инвестиционные фонды (ETF) на зарубежные индексы парой кликов является одним из величайших достижений 21 века. Расчеты показывают, что для минимизации комиссий и налогов на дивиденды, российскому инвестору выгодно инвестировать в американские и общемировые (Total World) индексы через американские ETF. К счастью, россияне могут это делать без европейских регуляторных ограничений.

Идеальную картину омрачает то, что США имеют самую экстратерриториальную в мире систему налогообложения. Как вы, наверное, знаете, в отличие от других стран, США не ограничивают свои налоговые аппетиты территориальным принципом резидентства. Получая от зарубежных банков и иных институтов информацию о зарубежных активах американцев, США успешно облагают общемировые доходы американских граждан независимо от того, чьими резидентами их считают другие страны.

Однако, США имеет подобные ловушки и для неамериканцев. Я имею в виду систему налогов на дарение и наследование, которые могут взиматься при передаче неамериканцем (не домицилированным в США лицом) активов, местом нахождения которых считается США (US situs property). Сразу оговорюсь, что эти налоги не имеют отношения к налогу на доходы. Их логика и понятийный аппарат, в основном, унаследованы из 18 века. Далее речь пойдет только о федеральных налогах, поскольку в жанре инвестиций в фондовые индексы вероятность столкнуться с налогами на наследование на уровне штата для вас крайне мала.

Хорошая новость состоит в том, что американский налог на дарение (Gift Tax) вам не грозит. Этот налог возникает, если неамериканец дарит американские «материальные» активы (US situs tangible property) в сумме более ежегодного необлагаемого минимума на одного одаряемого (15 тысяч долларов США в 2018 году). Хотя это определение имеет неясности, считается, что не является дарением «материальных» активов, следовательно, не облагается налогом на дарение, безналичный перевод долларов США (wire transfer), либо перевод ценных бумаг американских эмитентов (position transfer). Даже в отсутствие налога, американец, получивший подарок от неамериканца на существенную сумму, обязан его декларировать, в частности, для того, чтобы налоговой службе США (IRS) было удобнее следить за уплатой налогов от дальнейших операций с полученными активами.

Читайте также:  Как заполнить справку по форме банка совкомбанк

Плохая новость, что Дядя Сэм оставил возможность взять налог на наследование (Estate Tax) с ваших наследников. Этот налог возникает, если вы в момент смерти будете держать обеими руками американские «материальные», либо «нематериальные» активы на общую сумму более 60 тысяч долларов США. Ставка налога прогрессивная, начинается с 18% и быстро вырастает до 40% для сумм свыше 1 миллиона долларов США.

Для российского инвестора важно, что налогом на наследование облагаются акции американских эмитентов, в том числе акций американских ETF, а также кэш на американском брокерском счете. Эти активы считаются американским «нематериальным» активом (US situs intangible property).

Без какого-либо логического объяснения кэш на американском банковском счете, либо депозите, если он не связан с ведением бизнеса в США, освобожден от налога на наследование, а кэш на американском брокерском счете, не освобожден. Добавлю, что не облагаются также американские депозитарные расписки (ADR) и ряд облигаций, проценты по которым освобождены национальным законодательством США от налога на доходы у источника (например, Treasuries).

Необлагаемый минимум в 60 тысяч долларов США для неамериканцев давно не повышался. С рядом стран у США подписаны международные соглашения по данному налогу (Estate Tax Treaties), которые значительно повышают необлагаемый лимит, сужают круг облагаемых активов и даже устраняют налог. Однако с Россией такого соглашения нет.

Стоит отметить, что налог на наследование существует не только в США. Максимальная ставка налога на наследование в 2018 году составляет 55% в Японии, 50% в Южной Корее, 45% во Франции, 40% в Великобритании, 30% в Германии (2018). За редкими исключениями (в виде Франции и Великобритании) круг плательщиков налога значительно сужается необлагаемым вычетом 1 млн. евро и выше. В отличие от США, в указанных странах у иностранца (не домицилированного лица) может облагаться только передача активов, связанных с недвижимостью.

В теории налог на наследование меньше демотивирует инвестиции по сравнению с налогом на доходы (мертвого нельзя демотивировать), стимулирует работать детей богатых и снижает неравенство. На практике этот налог сравнительно легко обходится. В Европе основным способом ухода от налога является повышенная склонность состоятельных пенсионеров к перемене мест. Например, Жерар Депардье, порвал связи с Францией и демонстративно получил гражданство ряда других стран с целью ухода от французского налога на наследование, а также налога на доходы и налога на роскошь. Если вы живете в одной из таких посмертно-опасных стран, вам нужен хороший доктор, который может поддержать своих пациентов достаточно времени, чтобы они успели уехать.

С целью возвращения состоятельных беглецов с 2000 года налог на наследование был отменен в 13 странах. В США этот налог также был временно отменен на один год (2010). После многократного повышения, необлагаемый минимум для американцев составляет 11,2 миллиона долларов США (2018), что почти в 200 раз выше необлагаемого минимума для вас. Кроме того, для американцев действует ряд льгот, например, налога не будет, если наследство переходит супругу — американцу.

Я бы не стал ожидать отмены налога на наследование в США, потому, что это будет непопулярная мера. Те немногие американцы, для кого налог на наследование потенциально актуален, уже наняли лучших налоговых консультантов и докторов, чтобы минимизировать потери для наследников. А неамериканцы не являются избирателями и ради них политики вряд ли будут стараться.

Что касается налога на неамериканцев, то беглый анализ показывает, что данный налог является «спящим». Очевидно, что частью огромных американских активов, в том числе акций и недвижимости, владеют частные инвесторы — неамериканцы. В Сети можно найти оценки, что стоимость акций американских эмитентов в прямом владении физических лиц — неамериканцев составляет около 7 триллионов долларов США. При этом судебные решения по налогу в отношении неамериканцев единичны и ограничены случаями, когда распорядитель завещания изначально добровольно задекларировал налог, допустив при этом некие ошибки. Также встречаются данные о том, что ежегодно в отношении неамериканцев подается около 1 тысячи деклараций по налогу на наследование и общая сумма налога составляет не более 100млн. долларов в год. Это означает, что по факту налог декларируют отдельные мелкие налогоплательщики и собираемость налога крайне низка.

Таким образом, в случае очередных проблем с бюджетом у США есть потенциальный инструмент значительного повышения налоговых поступлений, который не вызовет недовольства американских избирателей. Это те самые вложения в акции американских компаний и ETF, которые вы рассчитывали передать наследникам. Что делать тем, кому вечно жить не получается, а американские налоги платить не хочется, напишу в следующий раз.