Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры

  • По какой форме заполняется декларация 3-НДФЛ
  • В каких случаях заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры обязательно
  • Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры: общие правила
    • Нюансы заполнения в части доходов
    • Для чего заполняется расчет к приложению 1
    • Особенности оформления в части расходов
  • Как поэтапно оформить декларацию при продаже квартиры
  • Сдаем заполненную декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры: сроки и способы сдачи
  • Итоги

По какой форме заполняется декларация 3-НДФЛ

Физлица при продаже имущества, и квартиры в том числе, за 2019 год отчитываются на обновленном бланке декларации 3-НДФЛ. Чиновники ФНС в очередной раз потрудились над изменениями формы, утвердив их приказом от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. Указанная форма незначительно отличается от предыдущей, которая утверждена приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Значительные правки законодатели внесли в бланк для отчета за 2018 год. Если раньше листы отчета обозначались буквенными символами (А, Б, В…), то с 2018 года бланк состоит из пронумерованных приложений, к некоторым дополнительно прилагаются расчеты.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Бланк декларации от 2014 года в соответствующих редакциях понадобится налогоплательщикам при подаче декларации за предыдущие годы, например при сдаче корректировок.

В каких случаях заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры обязательно

При продаже квартиры 3-НДФЛ оформляется и сдается, если не превышен предельный срок владения имуществом. До 2016 года отчитываться перед контролерами по факту продажи и уплачивать налог было не нужно, если квартира находилась в собственности более 3 лет.

С 2016 года правила поменялись. Для имущественных объектов, приобретенных до 01.01.2016, 3-летний предельный срок остался прежним независимо от того, как они были приобретены — на основании приватизации, по договору купли-продажи, дарения, наследования и пр. Для объектов же, которые были приобретены после 01.01.2016, предельный срок владения увеличился до 5 лет. Однако данное увеличение не коснулось имущества:

  • полученного по наследству или в качестве подарка от близкого родственника;
  • приватизированного;
  • переданного в соответствии с договором о пожизненном содержании.

Для всех перечисленных случаев предельным остается срок 3 года.

Выводы здесь следующие. Если квартира была унаследована в 2019 году, то начиная с 2024 года ее можно продать без «налоговых последствий». Если же жилье приобреталось в 2019 году по договору купли-продажи, то его можно продать без подачи декларации и уплаты налога только с 2025 года.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры: общие правила

Продавец квартиры заполняет и представляет декларацию налоговикам в следующем составе:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 2;
  • приложение 1;
  • приложение 6;
  • расчет к приложению 1.

Титульник содержит данные о физическом лице (Ф.И.О., ИНН, дату и место рождения, информацию по документу, удостоверяющему личность, коды категории и статуса налогоплательщика и налоговой инспекции, куда представляется отчет (код)). Также здесь проставляются налоговый период и отчетный год, номер корректировки.

Раздел 1 содержит сведения о КБК, ОКТМО и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

В разделе 2 приводится расчет налога на основании доходов из приложения 1 и расходов/вычетов из приложения 6.

Подробнее то, как вывести эту сумму обязательства без ошибок, мы разберем далее.

Нюансы заполнения в части доходов

Для отражения доходов в 3-НДФЛ при продаже квартиры понадобится заполнить приложение 1. В нем приводится следующая информация:

  • ставка подоходного налога (13% или 30% в зависимости от статуса налогоплательщика) — в стр. 010;
  • код вида полученного дохода — в стр. 020;
  • если квартира продана юрлицу или ИП, то указываются ИНН, КПП (при необходимости), код по ОКТМО, название покупателя (Ф.И.О. предпринимателя) — в стр. 030, 040, 050, 060 соответственно;
  • если квартира реализована физлицу без предпринимательского статуса, указывается только его Ф.И.О. — в стр. 060;
  • общий размер дохода — в стр. 070;
  • размер удержанного налога — в стр. 080, если удерживается налоговым агентом.

Отдельно остановимся на показателе из стр. 070, поскольку он переносится в раздел 2 для расчета налога. Сюда заносится сумма дохода из расчета к приложению 1.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2016 года существует нюанс, позволяющий свести на нет махинации со сделками: когда стороны договариваются совершить сделку по одной цене, а в документах указывают более низкую стоимость для минимизации налога, который нужно заплатить продавцу. Стороны не могут установить договорную стоимость менее 70% от кадастровой. Если цена сделки окажется ниже, то доход будет равен этим 70% от кадастровой стоимости (так называемый понижающий коэффициент 0,7). Данная норма применима лишь к тем квартирам, по которым сделки совершались после 2016 года. О налоговых последствиях продажи квартиры по цене ниже кадастровой читайте здесь.

Для чего заполняется расчет к приложению 1

В данном расчете как раз и производится определение дохода от продажи недвижимости: налогоплательщик выясняет, от чего будет рассчитываться налог — от договорной стоимости или от кадастровой с учетом понижающего коэффициента.

В расчете приводятся кадастровый номер и кадастровая стоимость продаваемого объекта по стр. 010 и 020 соответственно. В стр. 040 указывается кадастровая стоимость, умноженная на корректирующий коэффициент 0,7.

ВАЖНО! Если кадастровая стоимость объекта не определена по состоянию на 1 января года, в котором была осуществлена продажа, то стр. 020 и 040 прочеркиваются.

Далее происходит сравнение показателей из стр. 040 и 030. Наибольший из них переносится в стр. 050. Исходя из величины показателя стр. 050 происходит расчет подоходного налога, ведь именно эта цифра переносится в стр. 070 приложения 1.

Особенности оформления в части расходов

Для отражения расходов/вычетов, связанных с реализацией квартиры, используется приложение 6.

Доходы от продажи квартиры продавец может уменьшить либо на фиксированный вычет в 1 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), либо на сумму расходов, связанных с получением дохода от продажи — обычно это стоимость приобретения квартиры. Но если вычет в 1 млн руб. не нужно ничем подтверждать, то по расходам должны быть в наличии все корректно оформленные документы.

В приложении 6 заполняются (при наличии соответствующих данных):

  • стр. 010 — если применяется фиксированный вычет при продаже всей квартиры;
  • стр. 020 — если указывается размер понесенных ранее расходов;
  • стр. 030 — если применяется вычет в 1 млн руб. при реализации долей квартиры;
  • стр. 040 — если есть подтвержденные расходы, связанные с приобретением долей.

В стр. 160 показывается суммированная величина всех расходов и вычетов. Показатель из этой строчки переносится в раздел 2 для расчета налога.

Как поэтапно оформить декларацию при продаже квартиры

На основании примера заполним декларацию по подоходному налогу.

Иванов А. А. 11 января 2019 года продал квартиру Петрову В. В. за 2,4 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры оценена в 1,9 млн руб. Жилье было приобретено в июне 2018 года за 2,2 млн руб. Поскольку квартирой Иванов А. А. владел менее 5 лет, ему предстоит отчитаться перед налоговой инспекцией и уплатить налог в бюджет.

В начале Иванов А. А. заполнил титульный лист, где указал все свои данные.

Затем ему нужно определить, исходя из какой стоимости (договорной или кадастровой, умноженной на 0,7) будет происходить расчет налога.

В приложении 1 Иванов А. А. отразит договорную стоимость квартиры, поскольку она оказалась выше кадастровой с учетом коэффициента 0,7, указав при этом код дохода 01 в стр. 020.

В приложении 6 заполняется стр. 020, поскольку у Иванова А. А. есть на руках все подтверждающие приобретение квартиры в 2018 году бумаги (договор купли-продажи, расписка в получении денег от продавца и т. д.).

Раздел 2 оформляется следующим образом:

Итоговая цифра 26000 переносится в раздел 1.

Скачайте заполненную декларацию с пояснениями:

Сдаем заполненную декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры: сроки и способы сдачи

Итак, декларация заполнена. Теперь ее нужно передать в налоговую инспекцию. Причем обязательно подать 3-НДФЛ при продаже квартиры до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки. При просрочке на физлицо налагается штраф, который рассчитывается как 5% от суммы налога, заявленной в декларации, за каждый месяц просрочки. Минимальное наказание, которое придется понести, составляет 1000 руб., максимальное — 30% от величины налога, подлежащей уплате в бюджет.

Читайте также:  Доверенность на оформление земельного участка образец бланк

Срок уплаты налога, определенного в отчете, установлен на 15 июля года, следующего за годом продажи.

Отправить отчетность в инспекцию разрешается на бумажном носителе или по ТКС. Для физлица без статуса ИП способ передачи декларации оставлен на его усмотрение.

Направлять отчет по форме 3-НДФЛ в общих случаях следует в ИФНС по месту жительства / постоянной регистрации.

Итоги

Подача декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры и прочей жилой недвижимости в обязательном порядке осуществляется лицами, срок владения имуществом у которых не превысил трех или пяти лет (в зависимости от года приобретения недвижимости).

В декларации заполняются те страницы, где отражается доход налогоплательщика от продажи и заявляются вычеты в виде расходов, понесенных при приобретении жилья, либо предоставляемого законодательством 1 млн руб.

Сроки представления отчетности и уплаты налога утверждены как 30 апреля и 15 июля года, следующего за годом совершения сделки.

Подается отчетность по месту жительства/регистрации.

Передавать 3-НДФЛ при продаже имущества можно на бумаге или в электронном виде, например через личный кабинет налогоплательщика.

Декларирование доходов от продажи квартиры

Когда при продаже квартиры возникает необходимость подать декларацию (справку) 3-НДФЛ? Обязанность задекларировать доход от продажи квартиры возникает только в случае, когда вы владели ей менее 5-и лет (для отдельных случаев – менее 3-х лет). При этом не имеет значения, будет ли в декларации рассчитан налог к уплате или он будет «нулевым». Сообщить в налоговые органы о полученном доходе вы обязаны в любом случае.

В случае если квартира находилась в собственности налогоплательщика 5 лет и более, доход от продажи освобождается от налогообложения (п. 3,4 ст. 217.1 НК РФ) и декларацию (справку) по форме 3-НДФЛ сдавать не надо (п.4 ст.229 НК РФ).

Как рассчитать срок владения квартирой для целей налогообложения? С 01.01.2016 года в НК РФ внесены изменения в части минимального срока владения недвижимым имуществом. Для всех объектов недвижимости, приобретенных в собственность после этой даты, действует новый порядок расчета: 3 года либо 5 лет.

Объекты недвижимости, для которых установлен минимальный срок владения 3 года:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком – плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Объекты недвижимости, для которых установлен минимальный срок владения 5 лет: если вы не нашли себя в перечне объектов с 3-х летним сроком владения, то для вас минимальный срок владения – 5 лет.

Важно! Новый порядок расчета минимального срока владения квартирой действует только для объектов, приобретенных после 01.01.2016 (п.3 ст.4 ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Если вы приобретали квартиру до этой даты, то при продаже вы применяете старые правила, т.е. для вас действует минимальный срок 3 года.

Рассмотрим пример: гражданин купил квартиру 15.12.2015 г. (до 01.01.2016 г.), а продал 25.12.2018 г.. В этом случае декларировать доход от продажи не надо, т.к. срок владения составляет 3 года.

Другой пример: гражданин купил квартиру 15.01.2016 г. (после 01.01.2016 г.), а продал 20.01.2019 г.. В этом случае, задекларировать доход и сдать в налоговые органы декларацию (справку) 3-НДФЛ необходимо, т.к. срок владения менее 5 лет.

Кадастровая стоимость при продаже

С 01.01.2016 г. вступило в силу еще одно новшество, связанное с продажей квартир и декларированием доходов. Теперь ваш доход от продажи по договору сравнивается с кадастровой стоимостью квартиры. Если величина дохода, рассчитанная по формуле: кадастровая стоимость * 0,7, окажется больше цены, указанной у вас в договоре, то в доход от продажи придется поставить расчетную величину.

Например, гражданин продал квартиру в 2018 г. по договору за 4 000 000 руб., а кадастровая стоимость на 01.01.2018 г. составляла 6 700 000 руб. Расчетная величина продажи составит 4 690 000 руб. (6 700 000 руб. * 0,7). Таким образом, по новым правилам, следует указать в декларации (справке) 3-НФДЛ доход в размере 4 690 000 руб., а не 4 000 000 руб., как раньше.

Правило с расчетом дохода по кадастровой стоимости не применяется только в одном случае: если на 01 января года, в котором осуществлен переход права собственности, кадастровая стоимость не определена.

С какой суммы придется заплатить НДФЛ?

Доходы от продажи квартиры можно уменьшить. Есть два законных способа сделать это.

  1. Уменьшить доходы от продажи имущества на фактические расходы, связанные с его приобретением (п/п 3 п.1 ст.220 НК РФ).

Например, 15.05.2015 г. Вы приобрели квартиру у застройщика стоимостью 5 500 000 руб., а 10.05.2018 г. продали ее за 6 500 000 руб. В этом случае база для исчисления НДФЛ будет равна 1 000 000 руб. (6 500 000 – 5 500 000).

Для подтверждения фактических расходов на приобретение квартиры вместе с декларацией (справкой) 3-НДФЛ необходимо представить в налоговые органы договоры на приобретение и на продажу имущества, а так же документы, подтверждающие оплату Вами недвижимости при покупке.

  1. Когда нет подтверждающих расходы на приобретение документов, можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 000 000 руб.(п/п 1 п.2 ст. 220 НК РФ).

Например, вам подарили квартиру в 2016 г. (расходов на приобретение нет), а в 2018 г. вы ее продали по договору за 7 000 000 руб.. В этом случае налоговая база будет рассчитана следующим образом: 7 000 000 – 1 000 000 = 6 000 000 руб. НДФЛ соответственно 780 000 руб. (6 000 000 * 13%).

В этом случае в налоговые органы, кроме декларации (справки) 3-НДФЛ следует сдать только договор на продажу квартиры.

Какой пакет документов предоставить в налоговую инспекцию?

Пакет документов, которые Вы должны будете представить в налоговые органы будет зависеть от того, каким вычетом Вы воспользуетесь:

  1. Декларация (справка) по форме 3-НДФЛ
  2. Копия договора на приобретение квартиры
  3. Копия платежных документов, подтверждающих, что квартира была оплачена вами
  4. Копия договора на продажу квартиры

За какой период и когда сдавать в налоговые органы? Декларационная компания начинается с 01 января года, следующего за отчетным и заканчивается 30 апреля. Если вы не успеете отчитаться за это время, то впоследствии Вас ждет штраф, который в минимальном размере составит 1000 рублей. Сдать декларацию (справку) 3-НДФЛ можно в любое время (в течение отведенного законом срока) в свою территориальную налоговую инспекцию, либо отправив по почте или через личный кабинет налогоплательщика.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры: пошаговая инструкция и другие нюансы

Согласно положениям налогового законодательства, граждане обязаны декларировать свои доходы и уплачивать с них НДФЛ в размере 13%. Данное правило также касается денег, вырученных от продажи квартиры либо иного другого недвижимого имущества. В связи с этим возникают следующие вопросы – как правильно заполнять декларацию? какие следует учитывать особенности при внесении данных о доходах и расходах? Существующие способы сдачи готового бланка?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-94-16 . Это быстро и бесплатно !

Читайте также:  Документы на развод в суд при наличии несовершеннолетних детей

Инструкция по оформлению

Всегда ли нужно подавать этот документ после сделки?

В соответствии со ст. 217.1 Налогового кодекса РФ (НК РФ) продавец квартиры должен заполнить и отнести в отделение ФНС декларацию в случае, если он владел проданным имуществом менее установленного законом минимального срока, а именно:

    Менее 3 лет – такой период действует в отношении недвижимости следующих категорий:

  • купленной до 01.01.2016 года;
  • полученной по наследству или в подарок от близкого родственника;
  • приобретенной в результате приватизации;
  • перешедшего к владельцу по соглашению о пожизненном содержании другого лица.
  • Менее 5 лет – данный срок действует в отношении всех других случаев, которые не вошли в список, обозначенный выше.
  • Какие листы заполняются?

    Типовая форма налоговой декларации 3 НДФЛ утверждена Приказом ФНС РФ от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. В этом же документе изложены основные требования и правила по ее заполнению.

    Следует иметь в виду, что при получении дохода от продажи недвижимости заполнять надо не все разделы формы, а только некоторые из них. В частности, речь идет о следующих листах:

    • первая страница (титульный лист);
    • раздел № 1 и № 2;
    • приложение № 1 и № 6;
    • расчет к приложению № 1.

    Общие требования и правила

    При заполнении 3-НДФЛ необходимо придерживаться следующих общих правил:

    • документ может быть заполнен от руки либо набран на компьютере и распечатан;
    • цвет чернил должен быть черным либо синим;
    • текст распечатывается на одной стороне листа А4;
    • в документе нельзя делать исправления и помарки;
    • при скреплении отдельных листов декларации необходимо следить за тем, чтобы текст был виден в полном объеме;
    • при внесении данных налогоплательщик должен использовать показатели из справок о доходах и уплаченных налогов, а также иных расчетных и платежных бумаг;
    • каждый показатель должен вноситься только в одно поле (исключением являются даты, дроби, а также цифры, указанные в денежных единицах);
    • все суммы выражаются в российских рублях (исключением являются только доходы, полученные за пределами РФ);
    • копейки с номиналом выше 50 округляются, если же они меньше данной цифры, то отбрасываются;
    • декларация, заполненная при помощи компьютера, должна иметь сквозную нумерацию.

    Как указать код и наименование источника выплаты дохода?

    Сведения о доходе, полученном физическим лицом в результате отчуждения объекта недвижимости, отражаются в Приложении № 1 к 3 НДФЛ. Основные особенности и правила заполнения этого листа описаны в разделе VI Приказа ФНС РФ от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Так, в приложении № 1 по доходу от продажи квартиры должна быть отражена следующая информация:

    • размер налоговой ставки (в данном случае 13%);
    • код дохода;
    • ИНН покупателя недвижимости;
    • ФИО лица, купившего квартиру;
    • стоимость проданного объекта недвижимости (сумма дохода);
    • размер удержанного НДФЛ.

    В случае заполнения декларации в связи с реализацией имущества другому гражданину в строки 040 (КПП источника дохода) и 050 (ОКТМО) ничего вносить не нужно.

    Зачем нужен расчет к приложению 1?

    Помимо самого приложения № 1 к нему также необходимо заполнить дополнительный расчет. Основное назначение данного бланка заключается в том, чтобы передать более детальную информацию о проданной квартире и доходе, полученном продавцом.

    В частности, в данном расчете должна быть отражена следующая информация:

    • кадастровый номер и стоимость объекта недвижимого имущества;
    • сумма дохода, соответствующая цене, указанной в договоре купли-продажи;
    • расчет налогооблагаемой базы (в случае, если цена, по которой была продана квартира оказалась меньше ее кадастровой стоимости);
    • итоговая сумма дохода, с которой должен быть выплачен НДФЛ.

    Сведения о расходах

    Налогоплательщик, не освобожденный от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости, имеет право на выбор воспользоваться одним из имущественных вычетов, а именно (пп.1 п.2 ст. 220 НК РФ): уменьшить налогооблагаемую базу на 1 000 000 рублей (фиксированная величина) или же отнять сумму расходов, которые были понесены в момент приобретения проданной квартиры.

    Таким образом, в зависимости от выбранного варианта в Приложении № 6 может быть указана следующая информация:

    • размер фиксированного имущественного вычета;
    • сумма документально подтвержденных расходов;
    • итоговая сумма вычетов, принимаемая к расчету налогооблагаемой базы.

    Как правильно заполнить?

    Для лучшего понимая можно разобрать конкретный пример заполнения 3-НДФЛ. В качестве исходных данных будут выступать следующие:

    Гражданка Емельянова А.Л. 21 февраля 2018 года продала свою квартиру в г. Москва за 4 000 000 рублей, кадастровая стоимость которой равна 2 900 000 рублей. Владела она этой недвижимостью всего 2 года (была куплена в середине 2016 года). В связи с этим она должна заплатить НДФЛ с полученного дохода. В качестве имущественного вычета выбрала уменьшение налогооблагаемой базы на 1 000 000 рублей.

    Итак, заполнение декларации будет производиться в следующем порядке:

    1. Первым делом надо подготовить титульный лист – тут необходимо внести основные сведения о налогоплательщике (ФИО, дату рождения, паспортные данные и т.д.).
    2. Затем заполняется Раздел №1 – в нем указывается общая сумма налога, которую должен уплатить в бюджет продавец квартиры.
    3. В разделе № 2 должен отражаться подробный расчет налогооблагаемой базы с указанием полной суммы полученнного дохода, размера имущественного вычета, а также ставки по НДФЛ (13%).
    4. Приложение № 1 – тут отражаются доходы, которые были получены физическим лицом в результате продажи недвижимости на территории РФ.
    5. Расчет к приложению №1 – более детально отражает схему определения дохода, полученного гражданином от продажи своей квартиры.
    6. Последним шагом является внесение сведений в Приложение №6 – данный раздел главным образом предназначен для отражения вида и суммы имущественного вычета, который был использован продавцом недвижимости при расчете налогооблагаемой базы.
    • Скачать бланк декларации 3-НДФЛ
    • Скачать образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры

    Куда и как сдать документ?

    В 2019 году для налогоплательщиков доступно несколько способов подачи заполненной декларации в адрес территориального отделения ФНС РФ. Итак, к основным вариантам относятся следующие:

    1. Личное посещение налоговой инспекции (не самый удобный способ, так как требует много времени).
    2. Направление пакета документов заказным письмом с уведомлением о вручении.
    3. Отправка заполненного декларации через свой личный кабинет на сайте ФНС РФ.
    4. Использование для этих целей портала «Госуслуги» (не всем доступен такой способ, так как в этом случае потребуется электронная подпись).

    В завершение следует отметить, что многим гражданам заполнение декларации 3-НДФЛ кажется чем-то очень сложны и запутанным, однако это ошибочное мнение. Подготовить этот документ под силу каждому, главное тщательно разобраться в правилах заполнения.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас

    +7 (499) 938-94-16 (Москва)
    +7 (812) 467-39-65 (Санкт-Петербург)

    Заполняем 3 НДФЛ при продаже недвижимости (квартиры)

    Для декларирования дохода от продажи недвижимости (квартиры) необходимо заполнить титульный лист, разд. 1 и 2, Приложения 1 и 6 налоговой декларации 3-НДФЛ, а также Расчет к Приложению 1.

    1. Случаи представления налоговой декларации при продаже недвижимости

    Если вы получили доход от продажи недвижимости, принадлежавшей вам менее минимального срока владения, вы обязаны подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. Срок ее представления – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом (ст. 216, п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

    Справка. Минимальный срок владения объектом недвижимости

    Минимальный срок владения составляет по общему правилу пять лет, если недвижимость приобретена после 01.01.2016. Данный срок сокращается до трех лет, если вы приобрели недвижимость до 01.01.2016 либо получили ее, например, по наследству или в дар от члена семьи или близкого родственника (п. п. 3, 4 ст. 217.1 НК РФ; пп. “в” п. 10 ст. 2, ч. 2, 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

    Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то в декларации вы вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода от продажи недвижимости, но не более 1 000 000 руб. либо уменьшить доходы на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением недвижимости. Если недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности, имущественный вычет не предоставляется (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2, 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).

    Читайте также:  Нужно ли менять фамилию после развода

    Справка. Налоговые резиденты

    По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

    2. Разделы и листы налоговой декларации, которые вам понадобятся

    Для декларирования дохода от продажи недвижимости (квартиры) вам понадобятся следующие листы декларации 3-НДФЛ (п. п. 2.1, 2.2, 2.7, 2.8 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@):

    -титульный лист, разд. 1 и 2, которые обязательны к заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими декларацию;

    -Приложение 1 – для отражения дохода, полученного от продажи недвижимости (квартиры);

    -Приложение 6 – для расчета имущественного налогового вычета;

    -Расчет к Приложению 1 налоговой декларации (при продаже недвижимости, приобретенной после 01.01.2016).

    3. Заполнение налоговой декларации

    Заполнение налоговой декларации начинается с Приложений 1 и 6, а также Расчета к Приложению 1, на основании которых заполняются разд. 2 и 1, а также титульный лист декларации.

    3.1. Заполнение Расчета к Приложению 1 налоговой декларации

    В Расчете указываются следующие показатели (п. 14.3 Порядка):

    -в строке 010 – кадастровый номер объекта недвижимости;

    -в строке 020 – кадастровая стоимость объекта недвижимости по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности. Если она не определена на указанную дату, в данной строке ставится прочерк;

    -в строке 030 – сумма дохода от продажи объекта недвижимости исходя из цены договора;

    -в строке 040 – кадастровая стоимость, указанная в строке 020, умноженная на коэффициент 0,7. Если она не определена на указанную дату, в данной строке ставится прочерк;

    -в строке 050 – сумма дохода от продажи объекта недвижимости в целях налогообложения. В данной строке указывается наибольшая из величин, указанных в строках 030 и 040.

    Показатель строки 050 переносится в соответствующую строку 070 Приложения 1.

    3.2. Заполнение Приложения 6 налоговой декларации

    В Приложении 6 указываются (п. п. 11.2, 11.8 Порядка):

    1. При наличии документально подтвержденных расходов:

    -в пп. 1.2 (строке 020) – сумма документально подтвержденных расходов;

    -в п. 10 (строке 160) – при отсутствии других вычетов повторяется значение строки 020.

    2. При отсутствии документально подтвержденных расходов:

    -в пп. 1.1 (строке 010) – сумма налогового вычета – 1 000 000 руб. (но не более дохода от продажи);

    -в п. 10 (строке 160) – при отсутствии других вычетов повторяется значение строки 010.

    Итоговый результат строки 160 Приложения 6 учитывается при определении общей суммы налоговых вычетов по строке 040 разд. 2.

    3.3. Заполнение Приложения 1 налоговой декларации

    Если размер имущественного вычета не превышает величины дохода от продажи недвижимости, включать в декларацию сведения об иных полученных доходах, из которых налог был исчислен и удержан налоговыми агентами, не имеет смысла (п. 4 ст. 229 НК РФ).

    В Приложении 1 нужно указать следующую информацию (п. п. 6.3, 14.3 Порядка):

    -в строке 010 – налоговую ставку 13%, если вы являетесь налоговым резидентом РФ, или ставку 30%, если вы им не являетесь (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ);

    -в строке 020 – код “01”, если недвижимость приобретена ранее 01.01.2016 или в Расчете к Приложению 1 декларации показатель значения строки 030 больше значения показателя строки 040; либо код “02”, если недвижимость приобретена после 01.01.2016 и размер полученного от ее продажи дохода определяется расчетным путем с применением коэффициента 0,7 (в Расчете к Приложению 1 декларации показатель значения строки 030 меньше значения показателя строки 040);

    -в строках 030 – 060 – данные покупателя имущества. Если покупателем является гражданин, то указываются Ф.И.О., ИНН (при наличии);

    -в строке 070 – сумму дохода от продажи имущества. В данной строке указывается сумма, равная цене договора купли-продажи, если недвижимость приобретена ранее 01.01.2016. В ином случае повторяется значение показателя строки 050 Расчета к Приложению 1 декларации;

    Строка 080 не заполняется, так как покупатель недвижимости не является налоговым агентом.

    3.4. Заполнение разд. 2 налоговой декларации

    В разд. 2 рассчитывается общая сумма дохода, подлежащая налогообложению, налоговая база и сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (п. 5.1 Порядка). Раздел 2 заполняется следующим образом (п. п. 5.2, 5.3 Порядка):

    -в поле показателя 002 “Вид дохода” – “3”;

    -в строках 010 и 030 указывается сумма дохода от продажи имущества (значение берется из строки 070 Приложения 1);

    -в строке 040 – сумма налоговых вычетов (значение строки 160 Приложения 6);

    -в строке 060 – налоговая база для исчисления налога. Она рассчитывается как разница между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040). Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в этой строке ставится ноль;

    -в строках 070, 150 – сумма НДФЛ (значение строки 060 x 13%).

    3.5. Заполнение разд. 1 налоговой декларации

    В строке 010 разд. 1 указывается значение: “1” – если по результатам расчетов определена сумма НДФЛ, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, “3” – если такая сумма отсутствует (п. 4.2 Порядка).

    Если по результатам расчетов определены суммы налога, подлежащие уплате (доплате), при заполнении разд. 1 указываются (п. 4.3 Порядка):

    -в строке 020 – код бюджетной классификации для уплаты НДФЛ – 182 1 01 02030 01 1000 110 (Порядок, утв. Приказом Минфина России от 08.06.2018 N 132 н);

    -в строке 030 – код ОКТМО по месту вашего жительства (месту учета), на территории которого осуществляется уплата НДФЛ;

    -в строке 040 – сумма НДФЛ, подлежащая уплате (значение строки 150 разд. 2);

    -в строке 050 – ноль.

    3.6. Заполнение титульного листа налоговой декларации

    На титульном листе вам нужно заполнить все показатели, за исключением раздела “Заполняется работником налогового органа” (п. 3.1 Порядка).

    Если декларация представляется в первый раз за отчетный период, по реквизиту “номер корректировки” проставляется “0–” (пп. 2 п. 3.2 Порядка).

    По реквизиту “представляется в налоговый орган (код)” указывается код налогового органа по месту жительства (а при его отсутствии – по месту пребывания), в который вы представляете декларацию (пп. 3 п. 3.2 Порядка).

    По реквизиту “код категории налогоплательщика” нужно указать “760” (Приложение N 1 к Порядку).

    По реквизиту “Код вида документа” указывается цифровой код вида документа, например паспорт гражданина РФ – код 21 (Приложение N 2 к Порядку).

    По реквизиту “Код статуса налогоплательщика” укажите 1, если вы являетесь резидентом РФ, и 2 – если не являетесь (пп. 8 п. 3.2 Порядка).

    Также укажите ваши персональные данные, в частности Ф.И.О. (отчество – при наличии), дату и место рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, контактный телефон в соответствующих полях (пп. 7, 9 п. 3.2 Порядка).

    Далее проставляется количество страниц декларации и количество листов прилагаемых к ней подтверждающих документов или их копий (пп. 10, 11 п. 3.2 Порядка).

    В разделе “Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю” указываются сведения о лице, которое подтверждает отраженную в декларации информацию, – соответственно о налогоплательщике или его представителе. В первом случае в поле, состоящем из одной ячейки, указывается 1, во втором – 2. Налогоплательщик проставляет только свою подпись и дату подписания декларации, а в отношении представителя указываются дополнительно его Ф.И.О. (отчество – при наличии), наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия (пп. 12 п. 3.2 Порядка).

    Примечание. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.