3 Марта 2016Вычет на детей, если один из родителей умер

3 Марта 2016 Вычет на детей, если один из родителей умер

С какого момента следует начинать предоставлять двойной стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей – с момента смерти супруга или с месяца, следующего за месяцем смерти супруга? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 15.02.2016 № 03-04-05/8123.

Налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.

Пунктом 3 ст. 218 НК РФ установлено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Предоставление налогового вычета в двойном размере единственному родителю может быть произведено налоговым агентом с месяца, следующего за месяцем смерти супруга, при наличии заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Материалы по теме

Последние публикации

30 Марта 2020

Если в налоговом учете доходы признаются кассовым методом, то при получении 100%-й предоплаты можно с согласия покупателя сразу пробивать чек с признаком способа расчета “полный расчет”. Такие разъяснения ранее мы получили от специалиста ФНС. Однако официальных писем об этом нет, что вызывает беспокойство у наших читателей.

Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений утвердила Рекомендации по установлению систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2020 год. В статье сделаны акценты на некоторых положениях данного документа, которые необходимо знать автономным учреждениям.

Чуть больше месяца осталось до конца декларационной кампании. Сообщить о доходах, полученных в 2019 году, граждане должны до 30 апреля.

24 Марта 2020

При покупке квадратных метров гражданам, претендующим на получение имущественного налогового вычета, важно обратить внимание на статус недвижимости: жилая она или нет. Разъяснения Минфина опубликовала Федеральная налоговая служба (ФНС).

В силу прямых указаний Трудового кодекса трудовые отношения носят возмездный характер. Получение своевременной и в полном объеме заработной платы является одним из ключевых прав работника, а своевременная и в полном размере ее выплата – главной обязанностью работодателя. При этом в случае выполнения работником работы никакие внешние факторы – чрезвычайные обстоятельства, бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и иные случаи, ставящие под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, не должны препятствовать реализации этого права и обязанности. Хотя некоторые оговорки по этому поводу в ТК РФ все же имеются.

zont22.ru

Налоговый вычет вдове в 2020 году

А также ответим на распространенные вопросы и рассмотрим типичные ошибки.Согласно Налоговому законодательству РФ, налоговые резиденты России обязаны со всех своих заработков самостоятельно или через налогового агента (руководителя предприятия, нанимателя) перечислять в бюджет сумму НДФЛ по ставке 13%.Налоговый период по НДФЛ – календарный год.Налогооблагаемой базой по НДФЛ признаются абсолютно все денежные поступления физического лица, доходы в натуральной форме (учитываемые в целях обложения НДФЛ по рыночной стоимости) и в виде материальной выгоды. Читайте также статью: → “”Среди доходов, которые по закону не должны облагаться НДФЛ, числятся гос. пособия (сюда не относятся выплаты по временной нетрудоспособности), гос.

Как определить количество детей в семье и очередность их рождения (первый, второй, третий ребенок) для целей применения вычета?

Размер стандартного вычета на ребенка зависит от того, каким по счету является этот ребенок в семье (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Однако Налоговый кодекс РФ не предусматривает специальных правил такого подсчета.

Между тем, по мнению Минфина России, чтобы определить, каким по счету является ребенок (первым, вторым, третьим и т.д.), нужно учитывать общее количество детей налогоплательщика, включая тех, которые достигли возраста, когда вычет уже не предоставляется (18 лет или 24 года). 2), от 08.11.2012 N 03-04-05/8-1257, от 23.08.2012 N 03-04-05/8-995, от 15.03.2012 N 03-04-05/8-302, от 14.02.2012 N 03-04-05/8-179, от 10.02.2012 N 03-04-06/8-32, от 10.02.2012 N 03-04-05/8-166, от 10.02.2012 N 03-04-05/8-146, от 11.01.2012 N 03-04-06/8-2, от 27.12.2011 N 03-04-06/8-361,

Можно ли получить стандартный налоговый вычет за умершего отца?

Просмотров: 1 voprosyotvety Вопрос задан7 марта 2013 в 15:25 Вправе ли дочь (либо ее законный представитель) получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в случае смерти отца в октябре 2012 г., если работодатель не предоставлял ему вычет в 2011 — 2012 гг.?

Установленный пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода и распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

В соответствии с п.

Как считать вычет на детей если реенок умер

Согласно разъяснениям Минфина России в Письме от 21.12.2011 N 03-04-05/8-1075 налогоплательщик, который является отцом троих детей (первому ребенку 17 лет, второй и третий ребенок являются близнецами в возрасте 12 лет, один из них — ребенок-инвалид), вправе в заявлении, представляемом налоговому агенту, указать, что второй ребенок является ребенком-инвалидом.

То есть исходя из логики данного Письма очередность рождения близнецов работник вправе определить самостоятельно. В рассматриваемой ситуации работнику организации полагается вычет 1400 руб. на первого ребенка. Работник вправе для целей получения стандартного вычета по НДФЛ определить новорожденного близнеца третьим ребенком (а умершего ребенка считать вторым).

Вычет на ребенка если умер один из родителей какой код

Ошибка № 2: Вдова подала заявление на предоставление ей имущественного налогового вычета в счет того, что ее умерший супруг не успел воспользоваться частью имущественного вычета, хотя сама она уже получала имущественный вычет ранее.

Комментарий: Вычет в данном случае может быть предоставлен вдове умершего налогоплательщика, однако для этого женщина не должна была пользоваться своим правом на получение имущественного вычета ранее.

И еще один нюанс. После расторжения брака предоставление

Как считать вычет на детей если реенок умер

Перейти на мобильную версию Для корректной работы сайта необходимо включить поддержку JavaScript в настройках Вашего веб-обозревателя Вопрос — ответ Если ваш вопрос касается деятельности юридических лиц, вы можете задать его в Экспертном Совете — новом проекте ППТ для решения бухгалтерских и правовых вопросов бизнеса. закрытый вопрос Здравствуйте.

У нас на п/п есть работница, которой мы не знаем какой вычет сделать. У нее было трое детей, т.е. Первый ребенок у нее умер в возрасте 13 лет, второму сейчас — 25, а третьему 12.

И вот у нас вопрос: сколько делать вычет на третьего ребенка??

Индивидуальные предприниматели имеют право

Налоговый вычет на умершего ребенка

Ведь согласно статье 54 Семейного кодекса ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия).

Представляется, что последнее предложение в последнем абзаце подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ о периоде обучения ребенка носит вспомогательный характер и посвящено включению в период получения вычета времени академического отпуска. Кроме того, родители учащегося не должны быть поставлены в худшие условия, чем лица, с которыми расторгнут договор о передаче ребенка на воспитание в семью, но которым вычет предоставляется до конца года.

Читайте также:  Заключение ученического договора в середине обучения

Содержание: Стандартный налоговый вычет — умер ребенок Как определить количество детей в семье и очередность их рождения

Можно ли получить налоговый вычет за умершего супруга?

Дата публикации: 09.07.2013 11:58 (архив) Федеральная налоговая служба по вопросу получения супругом — наследником умершего супруга имущественного налогового вычета, в случае, если ранее он не пользовался таким вычетом, в сумме не использованной умершим супругом части имущественного налогового вычета вне зависимости от того, на кого из супругов был оформлен договор на приобретение квартиры, сообщает следующее.

В период нахождения в браке супруги приобрели квартиру, право собственности на которую в 2011 году было зарегистрировано на одного из супругов, который обратился в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), и получил часть данного вычета за налоговый период 2011 года. В августе 2012 года супруг умер.Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при

Как считать вычет на детей если реенок умер

» Оглавление Если бы у нее не было двойного вычета, то расчеты имели бы следующий вид: 40000 × 13 = 5200 руб.

Итого, чистая зарплата составила бы: 40000 – 5200 = 34800 рублей.

Выходит, что двойной размер позволяет ей получать дополнительно: 35164 – 34800 = 364 рубля. Льготный расчет заработной платы будет действовать 8 месяцев, а уже на девятый зарплата превысит предельный размер 350 тысяч рублей.

Внимание Второй пример. У одинокой матери три ребенка.

Одному – 27, другому – 21 год, он студент очной формы. Третий – несовершеннолетний. Положена скидка только на одного несовершеннолетнего.

Поскольку он третий, то сумма составит 3000 рублей, но для одинокой матери она удваивается – 6 тысяч. Двое других – совершеннолетние.

Причем студент, не достигший 24-летнего возраста, не попадает под категорию лиц, на которых распространяется вычет. Инфо В Налоговом кодексе нет определения единственного родителя, но оно присутствует в других законодательных актах.

Надо ли считать очередность детей для вычета по ндфл если ребенок умер

При определении очередности детей для установления размера стандартного налогового вычета учитываются ли опекаемые дети также в хронологическом порядке по датам рождения? Например, женщина является матерью троих детей 2002, 2004 и 2008 годов рождения.

Она также признана опекуном ребенка 2003 года рождения. Правомерно ли в данном случае считать, что опекаемый ребенок является вторым для установления размера стандартного налогового вычета? При определении очередности детей для установления размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая подопечных, в хронологическом порядке по датам рождения, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, подопечный он или родной.

N 03-04-05/8-1257, от 23.08.2012 N 03-04-05/8-995, от 15.03.2012 N 03-04-05/8-302, от 14.02.2012 N 03-04-05/8-179, от 10.02.2012 N 03-04-06/8-32,

Стандартный налоговый вычет — умер ребенок

Вопрос Добрый день. У сотрудника учреждения 2 ребенка: первый — 15.09.2009г, второй — 15.09.2009г, двойня.

Второй ребенок умер 27.09.2009г.

Имеются два свидетельства о рождении. Положен ли сотруднику налоговый вычет на второго, умершего ребенка?

Пожалуйста, дайте ссылки на нормативные документы, так как вопрос спорный. Спасибо. Ответ Впервые вычетом на ребенка (детей) можно воспользоваться: — с месяца его (их) рождения, или — с месяца, в котором произошло усыновление, или — с месяца, в котором установлена опека (попечительство), или — с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). По общему правилу стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется до конца того года, в котором он достиг возраста 18 лет (пп.

4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Также до конца года вычет предоставляется на ребенка (детей) в случае истечения срока

Вычет на ребенка если один родитель умер получить самостоятельно

Работница является и родителем, и опекуном В каком размере предоставляется стандартный вычет по НДФЛ на детей работницы, если она имеет ребенка в зарегистрированном браке и является единственным опекуном несовершеннолетнего ребенка?

При наличии соответствующих документов работница может воспользоваться стандартными вычетами (письмо УФНС России по г.

Москве от 01.07.2010 № 20-15/3/068891):

  1. двойном размере (2800 руб.) — как единственный опекун несовершеннолетнего ребенка.
  2. в размере 1400 руб. — как родитель собственного ребенка;

Удвоенный вычет одному из родителей при отказе другого Примечание. При отказе одного из родителей от вычета в пользу другого единственным документом, подтверждающим право на стандартный вычет в двойном размере, является заявление этого родителя (абз.

Предоставление стандартных вычетов на ребенка: изменения и тонкости

Автор: Анастасия Моргунова, директор департамента налогового консалтинга
интернет-бухгалтерии «Моё дело».

Федеральным законом № 330-ФЗ от 21 ноября 2011 года в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения в части предоставления стандартных вычетов по НДФЛ на ребенка. Некоторые из них распространили свое действие на период с 1 января 2011 года.

Эксперты интернет-бухгалтерии “Моё дело” обобщили и проанализировали вопросы, возникающие у бухгалтеров по этой теме.

Кто имеет право на вычет?

Перечень категорий работников, которые имеют право на вычет, изменения, вносимые Законом № 330-ФЗ от 21 ноября 2011 года, не затронули.

Вычет на ребенка предоставляется гражданам, имеющим детей. К таковым налоговое законодательство относит:

– каждого из родителей;

– супругу (супруга) родителя;

– каждого опекуна (попечителя), приемного родителя, усыновителя;

– супруга (супругу) приемного родителя.

Вычет им предоставляется, при наличии заявления и документов, подтверждающих право на вычет.

Подтверждение: абз. 14 пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ.

Кто имеет право на вычет, если родители разведены и оба вступили в повторные браки (ребенок проживает с матерью): оба родителя и оба супруга (отчим и мачеха)?

Право на вычет может быть предоставлено:

– отцу ребенка, при условии, что он участвует в обеспечении ребенка (например, через алименты);

– супругу матери ребенка (отчиму). В данном случае считается, что он участвует в его обеспечении (так как он проживает совместно с ребенком).

Подтверждение: пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России № 03-04-06-01/182 от 22 июля 2009 г., № 03-04-05-01/426 от 3 июня 2009 г.

Если отец ребенка не работает и алименты за него выплачивает его супруга (т.е. мачеха ребенка), то считается, что она участвует в обеспечении ребенка, а значит, именно она имеет право на стандартный вычет. В такой ситуации право на вычет будут иметь: мать ребенка, супруг матери ребенка (отчим) и супруга отца ребенка (мачеха).

Обязательно оформлять заявление о предоставлении вычета ежегодно?

Одно заявление может являться основанием для применения стандартного налогового вычета в течение нескольких лет. Однако при этом одновременно должны быть соблюдены следующие условия:

– право на получение стандартного вычета у работника не изменилось;

– заявление является бессрочным (т.е. период окончания предоставления вычетов в нем не указан).

Подтверждение: письмо Минфина России № 03-04-05/1-551 от 8 августа 2011 г.

Читайте также:  Как отказаться от страховки в банке ренессанс

При этом следует учитывать, что если изменения законодательства затрагивают текст заявления, то его нужно переоформить. Например, в заявлении о предоставлении стандартного вычета на ребенка, который работник написал в начале 2011 года, он указал сумму вычета 1000 руб. С 1 января 2012 года вычет на первого ребенка составляет 1400 руб. Поэтому заявление нужно переоформить.

В каком размере предоставляется вычет?

Закон № 330-ФЗ от 21 ноября 2011 года ретроспективно внес изменения в пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ. Согласно ему с 1 января 2011 года был изменен размер стандартного налогового вычета на третьего и последующих детей, а так же на детей, которые являются инвалидами. Таким образом, с 1 января по 31 декабря 2011 года размер стандартного вычета на ребенка составил:

– 1000 руб. – на первого ребенка;

– 1000 руб. – на второго ребенка;

– 3000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.

При этом первым считается наиболее старший по возрасту ребенок (вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет) (письмо Минфин России № 03-04-05/8-1014 от 8 декабря 2011 г.);

– 3000 руб. – на каждого ребенка-инвалида или на учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. При этом право на вычет не зависит от государства (Россия или иная страна), где ребенок проходит обучение.

Подтверждение: абз. 1-6 пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ.

Соответственно в отношении работников, которые в 2011 году имели троих детей, а также детей инвалидов, необходимо было пересчитать вычеты и налог с начала 2011 года. Переплату по налогу, которая возникла в связи с увеличением детских вычетов, можно было зачесть при удержании НДФЛ за ноябрь и (или) декабрь 2011 года. Если удерживаемого в конце года налога не хватило для зачета, то излишне удержанную сумму НДФЛ налоговый агент мог вернуть работнику на основании его заявления в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ.

Однако если до окончания налогового периода такого заявления к работодателю не поступило, то работник вправе воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ путем подачи заявления и декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

Подтверждение: письмо Минфина России № 03-04-08/8-230 от 23 декабря 2011 г. (доведено до налоговых инспекций письмом ФНС России № ЕД-4-3/781от 23 января 2012 г.), письмо ФНС России № ЕД-3-3/187 от 24 января 2012 г.

С начала 2012 года тем же Федеральным законом № 330-ФЗ от 21 ноября 2011 года были увеличены стандартные налоговые вычеты и на двух первых детей. С 1 января 2012 года вычет на первого и второго ребенка предоставляется в размере 1400 руб. на каждого. Размер остальных вычетов (на третьего и каждого последующего ребенка, а также на ребенка-инвалида) остался неизменным – 3000 руб.

Подтверждение: абз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ.

В каком размере предоставлять вычет на третьего ребенка работника, если первый и (или) второй ребенок умер?

Предоставлять можно в размере 3000 руб. (как на третьего ребенка).

Факт того, что первый и (или) второй ребенок работника умер, в данном случае не оказывает влияния на признание третьего ребенка третьим по счету в целях предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ.

Подтверждение: абз. 10 пп.1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России № 03-04-06/8-29от 10 февраля 2012 г.

В каком размере предоставлять вычет, ели второй и третий ребенок работника – близнецы, при этом один из них инвалид?

Если в семье второй и третий ребенок близнецы, то дата рождения у них одинаковая. В такой ситуации родитель вправе самостоятельно решить в целях определения суммы вычета, какой из них будет являться вторым ребенком, а какой третьим. То есть для получения максимальной суммы вычета родитель вправе указать, что вторым ребенком является ребенок-инвалид.

Общая сумма вычета на всех детей в 2012 году составит 7400 руб.:

– 1400 руб. – на первого ребенка;

– 3000 руб. – на ребенка-инвалида (который является одновременно вторым);

– 3000 руб. – на третьего ребенка.

Подтверждение: письмо Минфина России № 03-04-05/8-1075 от 21 декабря 2011 г. (в части определения суммы вычета исходя из размеров, действовавших в 2011 году) – его выводы верны и в настоящее время.

Какой код вычета указывать на третьего ребенка инвалида в справке 2-НДФЛ: 117 (как на ребенка-инвалида) или 116 (как на третьего ребенка)?

Указывать нужно код 117, то есть код вычета на ребенка-инвалида (а не код 116 как на третьего ребенка).
Подтверждение: письмо Минфина России № 03-04-05/8-1 от 10 января 2012 г.

Кому можно предоставлять вычет на ребенка в двойном размере?

Предоставлять вычет на ребенка в двойном размере (2800 руб. или 6000 руб.) можно:

– единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю;

– одному из родителей (приемных родителей) на основании заявления второго родителя об отказе от получения вычета.

Данный порядок действует при соблюдении прочих условий применения вычета на ребенка (например, непревышение с начала года совокупного дохода работника (родителя, опекуна, попечителя, усыновителя), облагаемого по ставке 13 процентов, установленного в пределах 280 тыс. руб.).

Подтверждение: абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России № 03-04-05/7-186 от 25 марта 2011 г.

Это единственные случаи, когда граждане могут получить вычет в удвоенном размере. С 1 января 2011 года утратило силу условие, в соответствии с которым граждане, имеющие детей инвалидов, могли получать вычет в удвоенном размере (Федеральный закон № 330-ФЗ от 21 ноября 2011 г.).

Граждане, которые имеют детей инвалидов, получают вычет по специальному основанию – на ребенка инвалида в размере 3000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ). Если, например, ребенок-инвалид будет в семье третий по счету, то вычет на него не удваивается. То есть гражданин не вправе получить вычет на данного ребенка по двум основаниям в размере 6000 руб. (как на третьего ребенка и как на ребенка инвалида).

Подтверждение: п. 1 письма Минфина России № 03-04-06/8-33 от 10 февраля 2012 г.

Налоговый вычет на умершего ребенка

Ведь согласно статье 54 Семейного кодекса ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия). Но предоставление вычета на ребенка прекращается в декабре того года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста, а предоставление вычета учащемуся, которому в течение года исполнилось 24 года, должно прекращаться. Представляется, что последнее предложение в последнем абзаце подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ о периоде обучения ребенка носит вспомогательный характер и посвящено включению в период получения вычета времени академического отпуска. Кроме того, родители учащегося не должны быть поставлены в худшие условия, чем лица, с которыми расторгнут договор о передаче ребенка на воспитание в семью, но которым вычет предоставляется до конца года.

Стандартный налоговый вычет — умер ребенок

Как определить количество детей в семье и очередность их рождения (первый, второй, третий ребенок) для целей применения вычета? Налоговый кодекс не содержит положений, определяющих порядок такого подсчета. Для того чтобы определить, каким по счету является ребенок (первым, вторым, третьим и т.д.), нужно учитывать общее количество детей налогоплательщика, включая тех, которые достигли возраста, когда вычет уже не предоставляется (18 лет или 24 года). При подсчете первым ребенком считается наиболее старший по возрасту ребенок.
По мнению финансового ведомства, при определении общего количества детей и хронологии их рождения учитываются также: — подопечные дети (Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96 (п. 4)).

Читайте также:  Как пережить развод если любишь жену

Налоговые вычеты на детей: считаем правильно

Налоговые вычеты на умерших детей

В этой связи с учетом пункта 7 статьи 3 НК РФ вычет должен предоставляться налогоплательщику до конца года, в котором закончено обучение, или до конца года, в котором учащемуся исполнилось 24 года. К сожалению, поправки в этой части ничего не уточняют. — Кто вправе претендовать на двойной вычет? В двойном размере вычет предоставляется единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. «Единственный родитель» в данном случае означает, что второй родитель умер, признан безвестно отсутствующим, объявлен умершим либо юридически отцовство не установлено (сведения об отце в документы о рождении ребенка не внесены или внесены со слов матери ребенка). Развод родителей, рождение ребенка вне зарегистрированного брака (в гражданском браке), лишение второго родителя родительских прав не означает отсутствие второго родителя.

Считаем налоговые вычеты на детей

Заказ консультации юриста Тематики юриста: Наследство Жилище. Недвижимость. Земля Семья. Брак. Дети Биография: Закончила юридический факультет Санкт-Петербургского Государственного Университета. Живу в Санкт-Петербурге. Частнопрактикующий юрист. Специализируюсь в сфере наследственного, жилищного, семейного права.

Стандартный вычет по налогу ндфл на трех детей

Налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.


Пунктом 3 ст. 218 НК РФ установлено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

3 марта 2016вычет на детей, если один из родителей умер

Что значит словосочетание «до конца года», в частности, применительно к вычету на учащихся? С одной стороны, вычет предоставляется по декабрь того года, когда учащийся достиг возраста 24 лет. Если учащемуся очной формы обучения исполнилось 24 года, но обучение в текущем году не закончилось, то с января следующего года вычет не предоставляется. Но непонятно, нужно ли продолжать предоставлять вычет по декабрь, если обучение закончилось в июне года, в котором учащемуся исполнилось, предположим, 23 года? Существуют разъяснения Минфина, согласно которым вычет не предоставляется с месяца, следующего за месяцем окончания обучения, поскольку в этом случае ребенок уже не является учащимся.
С другой стороны, неясно, чем при одинаковых формулировках в НК РФ вызваны различия в толковании сроков предоставления вычета 18-летнему ребенку и 24-летнему учащемуся.

О налоговых вычетах на детей

Таким образом, право родителей на стандартный налоговый вычет на ребенка должно сохраняться как в случае приема ребенка на оплачиваемую работу, так и при вступлении его в брак. — В каких размерах предоставляется вычет? При определении размера вычета учитывается общее количество детей, включая родных детей, детей супруги (супруга) от предыдущих браков, подопечных и т.д. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения, независимо от их возврата на момент предоставления вычета. При этом учитываются и умершие дети. Имеются сложности в определении размера вычета в отношении совместного ребенка супругов, если у каждого из них есть (были) ребенок (дети) от предыдущих браков.

Особенности предоставления стандартных налоговых вычетов на детей (зернова и.)

То есть нельзя получить вычет на такого ребенка в размере 6000 руб., если он, к примеру, является третьим по счету (нельзя суммировать вычет на него как на инвалида и как на третьего ребенка) (Письма Минфина России от 11.10.2012 N 03-04-05/8-1180, от 29.08.2012 N 03-04-05/8-1021, от 03.04.2012 N 03-04-06/5-94, от 02.04.2012 N 03-04-05/8-400 и др.). При предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка действует ограничение. Так, стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода до тех пор, пока доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года) с применением ставки 13%, не превысит 280 000 руб.

Начиная с месяца, в котором доход превысил установленное ограничение, налоговый вычет не применяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Налоговый вычет на умершего ребенка

Согласно Семейному кодексу ребенок имеет право на получение содержания от своих родителей и других членов семьи в порядке и в размерах, которые установлены разделом V Семейного кодекса. Родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей. Порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям определяются родителями самостоятельно.

По общему правилу, обязанность родителей содержать совершеннолетних детей Семейным кодексом не установлена. Обязанность родителей содержать детей после достижения ими возраста 18 лет предусмотрена Семейным кодексом только в специальных случаях. Так, родители обязаны содержать своих нетрудоспособных совершеннолетних детей, нуждающихся в помощи.

И наоборот, например, в случае приобретения несовершеннолетними детьми полной дееспособности до достижения ими совершеннолетия алиментные обязательства прекращаются.

Кроме того, учитываются неусыновленные дети супруга от другого брака, на которых вычет не предоставляется (в частности, по причине достижения ими возраста 18 лет) (Письмо Минфина России от 15.03.2012 N 03-04-05/8-302). Пример 1. Сотрудница учреждения Е. Антонова имеет: — двух детей от первого брака (15 и 12 лет); — ребенка от второго брака (1 год). Все дети проживают с ней и ее вторым супругом И. Павловым и находятся на их обеспечении.

Дети Е. Антоновой не усыновлены И. Павловым. Их отец выплачивает Е. Антоновой алименты, то есть участвует в обеспечении детей и получает вычет на них. У И. Павлова также есть ребенок от предыдущего брака (26 лет), который не усыновлен Е.

Антоновой. Определим количество детей в семье для целей получения вычета каждым из супругов, а также размер такого вычета: Дети И. Антоновой и И.
Действительно, подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ не предусматривает такого удвоения налогового вычета. Учитывается ли умерший ребенок при расчете количества детей? Другая ситуация связана с печальным событием в семье, произошедшим ранее. Один из детей умер. Несмотря на его фактическое отсутствие и, соответственно, на то, что расходов на него не производится, такой ребенок учитывается при расчете общего количества детей в целях предоставления повышенного стандартного вычета. Такой подход подтверждает общую позицию чиновников: повышенный стандартный вычет по подоходному налогу предоставляется не в связи с большими расходами семьи на трех и более детей, а в связи с фактом рождения более чем двух детей. Очевидно, что и в этом случае очередность детей определяется в хронологическом порядке.