Какие налоговые вычеты можно получать в браке

Какие налоговые вычеты можно получать в браке

Краткое содержание:

Покупка квартиры без кредита

Вид налогового вычета. Имущественный в сумме расходов на покупку квартиры.

Максимальная сумма вычета. По 2 000 000 Р для каждого супруга, всего 4 000 000 Р.

НДФЛ к возврату. До 260 000 Р каждому супругу, максимум на двоих 520 000 Р.

Как это работает. Когда супруги покупают квартиру после свадьбы, она становится общей, то есть их совместно нажитым имуществом. При этом не имеет значения, кто указан собственником в документах, на чьи деньги купили квартиру и кто именно их вносил. Например, деньги могли подарить родители жены, а потом супруги заплатили продавцу. Или основную сумму заработал муж, а жена — в декрете и никогда раньше не работала. Квартира все равно общая, и расходы на нее тоже общие.

А если расходы и собственность общие, значит, у обоих супругов есть право на налоговый вычет при покупке жилья. Этот вычет дают в сумме фактических расходов на квартиру, но не более 2 млн рублей каждому — мужу и жене. Распределить расходы между собой супруги могут как захотят. Для этого нужно написать одно заявление. Распределять расходы на квартиру нужно один раз, потом изменить пропорцию будет проблематично. В гражданском браке распределять расходы как угодно нельзя.

Например, через год после свадьбы супруги купили квартиру. Жена внесла 600 000 Р своих добрачных накоплений, еще 500 000 Р дали в долг ее родители, а оставшиеся 3 000 000 Р внес муж — это его накопления и деньги от продажи наследства. Всего на квартиру супруги потратили 4 100 000 Р. Всю сумму внес муж от своего имени, он же указан собственником в документах.

Эти расходы супруги могут распределить между собой, чтобы каждый получил максимальный вычет. Муж не может заявить к вычету 3 млн рублей, потому что максимум на человека — 2 млн. А если жена заявит только свои расходы, она не использует весь вычет, а будет ли у нее еще одна квартира — неизвестно.

Чтобы забрать максимум из бюджета, супруги напишут заявление, что расходы на квартиру они распределили в таких долях: 2 000 000 Р — расходы жены, 2 100 000 Р — расходы мужа. Каждый заявит максимальный вычет — по 2 000 000 Р. Семья заберет из бюджета 520 000 Р реальными деньгами. Пусть не сразу, а за несколько лет — это зависит от суммы начисленного НДФЛ за год.

Образец заявления о распределении вычета

К декларации или заявлению для справки о праве на вычет каждый приложит документы на квартиру на имя мужа. И дополнительно — свидетельство о браке. Так налоговая поймет, что квартира хоть и оформлена на мужа, но общая — и жена тоже имеет право на вычет.

Важно. Максимальный вычет в сумме расходов на квартиру составляет 2 млн рублей для одного человека — на всю жизнь, а не на каждую квартиру. Но этот лимит можно распределять между несколькими объектами, то есть остаток переносится. Если квартира стоит меньше 4 млн рублей, один из супругов может полностью использовать свой лимит вычета, а другой — только часть, а остаток сохранить на будущее.

Например, квартира стоит 2 500 000 Р, заплатили поровну. У мужа зарплата в два раза больше, а супруга беременна, поэтому выгоднее распределить вычет так: 2 000 000 Р — расходы мужа, 500 000 Р — расходы жены. Муж вернет максимум налога — 260 000 Р, а жена успеет использовать вычет в размере 500 000 Р и до декрета вернет 65 000 Р НДФЛ. А оставшуюся часть своего лимита она использует при покупке новой квартиры, когда выйдет на работу после декрета и семья переедет в жилье побольше.

Если эта семья распределит вычет в пропорции 50/50, то муж вернет только 162 500 Р, а жене придется ждать несколько лет, чтобы забрать свою часть налога

Возврат налога при покупке квартиры в 2021 для физических лиц

Налогоплательщики в России могут произвести возврат налога при покупке квартиры в 2021 году. Разберемся, какие законодательные нормы действуют в отношении физических лиц.

Правила получения

Право на возврат налога при покупке квартиры имеют физические лица, купившие жилье в прошедшем налоговом периоде, который равен одному календарному году. То есть, если квартира приобретена в 2020 году, то подать соответствующий набор документов необходимо не ранее первого квартала 2021 года.

В случае, если размер НДФЛ, перечисленный в госбюджет за последний год, оказался меньше полагающегося вычета, можно перенести остаток средств на следующий налоговый период. С этой целью придется заново посетить ИФНС и представить необходимые документы.

До того момента, пока не возникло право на вычет, подавать декларацию за более ранний период нельзя. Исключением выступают пенсионеры, в отношении которых запрет на перенос имущественного вычета на предыдущие годы неактуален.

Как понять, есть ли право на вычет

Чтобы определить, может ли налогоплательщик претендовать на возврат налога при покупке квартиры в 2021 году для обычных граждан, следует свериться со списком требований, предусмотренным законодательством касательно физических лиц.

Какие условия должны совпадать:

  1. Заявитель должен быть резидентом Российской Федерации.
  2. Квартира приобретена в пределах России.
  3. Жилплощадь куплена за счет средств ипотечного займа либо за личные средства.
  4. У заявителя имеется официально оформленный акт о передаче собственности либо документ, подтверждающий прием-передачу (в случае с первичным рынком жилья).
Читайте также:  Как посмотреть судебный приказ мирового судьи

Право на вычет не может возникнуть, если в роли продавца выступает член семьи заявителя или его близкий родственник. Даже если были реально уплачены деньги за это жилье, возврат не полагается.

Если квартира куплена одним из супругов, но между ними нет брачного договора, она автоматически становится совместно нажитым имуществом. После приобретения такого жилья оба супруга получают право на возврат налога при покупке квартиры в 2021 году для физических лиц.

Но имущественный вычет будет предоставляться в пределах фактических расходов на покупку и с учетом собственного личного лимита. На каждого супруга этот показатель составляет 2 млн руб.

Не имеет значения, кто по документам выступает собственником квартиры и на кого переложены обязанности по оформлению платежных документов. Супругам надлежит распределить этот вычет между собой.

А в заявлении о его распределении необходимо вписать данные о принятом решении. Документ впоследствии надо передать в налоговую службу совместно с декларацией для возврата налога.

Перечень документов

Тем, кто намерен произвести возврат налога при покупке квартиры в 2021 году для физических лиц, потребуются:

  1. Декларация 3-НДФЛ. Например, если квартира куплена в 2020 году, то в документе должны отражаться сведения за этот период.
  2. Копия паспорта. Если квартира представляет собой общедолевую собственность, понадобятся копии паспортов всех собственников такого жилья.
  3. Выписка из ЕГРН на купленную квартиру.
  4. Справка по форме 2-НДФЛ, показывающая доходы физического лица и полученная у работодателя.
  5. Если квартира была куплена на средства банка (в ипотеку), предоставляется кредитный договор, заключенный с финансовым учреждением.
  6. Платежные квитанции, отображающие данные о затратах плательщика.

Если квартира была приобретена в качестве общей долевой собственности, потребуется еще и соглашение о распределении размера налогового вычета. Этот документ должен быть подписан и заверен нотариусом.

Сроки проверки документов

Обычно длительность проверки документов с момента подачи составляет не меньше 3 месяцев. Кроме того, еще один месяц дополнительно предусмотрен законом для перевода средств на счет заявителя.

Налоговая служба на протяжении 30 дней выдает уведомление о том, что предоставляется соответствующее право. Документ следует передать работодателю. После получения этого уведомления представители бухгалтерского отдела перестают удерживать из зарплаты сотрудника НДФЛ.

Они это делают до тех пор, пока с начала года заработок нарастающим итогом не окажется больше суммы вычета, заявленной в уведомлении. Бывает и так, что весь вычет использовать за отдельно взятый год не получается. В этом случае остаток переносится на следующий. Правда, чтобы получить его, придется заново наведаться в налоговую службу за уведомлением.

Заполнять заявку на подтверждение прав на вычет у работодателя удобно на сайте nalog.ru, в личном кабинете плательщика. С этого же сайта его можно сразу переслать в ведомство. Такая функция избавляет от необходимости составления декларации.

Если часть суммы оплачена материнским капиталом

В такой ситуации получить имущественный вычет с полной суммы стоимости квартиры становится невозможным. Прежде чем подать заявление, надо вычесть размер материнского капитала из цены квартиры.

Та разница, которая получится в итоге, будет рассматриваться в качестве расходов. Этот показатель надо будет внести в заявление на получение вычета. С него и будут возвращены 13%.

Подведем итог

  1. Чтобы получить имущественный вычет на квартиру, купленную в 2020 году, надо подать заявление в ФНС не ранее первого квартала 2021 года.
  2. На жилплощадь, приобретенную в 2021 году, подается декларация в 2022 году.
  3. Имущественный вычет за предыдущие годы могут подавать только пенсионеры. Для остальных категорий физлиц недополученный вычет будет распределен на последующие годы.

Налоговый вычет на квартиру супруга: как получить максимум в 2020 году

Налоговым кодексом РФ предусмотрено право граждан получить имущественный налоговый вычет со средств, потраченных на приобретение квартиры или другого жилья. Право на возврат налога возникает и в том случае, если недвижимость оформлена на другого супруга. Считается, что все имущество супругов является общим. Поэтому неважно, кто платил и кто зарегистрировал на себя квартиру. Разберемся в этом подробнее.

Нормативно-правовая база

Если между супругами не заключен брачный договор, то любое приобретенное в браке имущество считается их совместной собственностью, права на которую есть как у мужа, так и у жены. Это правило установлено ст. 256 ГК РФ. Аналогичная норма есть и в статье 34 Семейного кодекса РФ.

При этом не имеет значения, на чье имя официально зарегистрировано имущество или кто заплатил за него деньги. И уплаченные средства, и купленная квартира будут общей совместной собственностью.

Иной режим имущества супругов может быть установлен, если заключен брачный договор. В соответствии с таким соглашением супруги могут разделить имущество — например, установить, что квартира принадлежит одному из них.

Вычет — теперь каждому

Право на налоговый вычет при приобретении жилого помещения (квартиры, комнаты) или дома с участком, а также долей в них предоставлено в соответствии с пп. 3 п. 1 НК РФ. При приобретении жилья в общую собственность возможность вернуть налог имеет каждый из супругов, если он ранее не использовал это право на приобретение другого жилья.

Читайте также:  Как договориться с приставами выплачивать долг частями

До 1 января 2014 года применялось правило, по которому супруги должны были распределять между собой вычет в размере 2 миллионов рублей. После внесения изменений в Налоговый кодекс это ограничение больше не применяется. Каждый из супругов может претендовать на максимальный вычет, если позволяет доход и стоимость квартиры. Однако, если кто-либо обращается за возвратом налога в отношении купленной до 2014 года квартиры, необходимо применять старые правила.

Разъяснения государственных органов

Пояснения о возможности получения вычета обоими супругами или одним из них ежегодно издает Минфин России. Приведем несколько примеров:

  • Письмо Минфина России от 23 марта 2020 года № 03-04-05/22558: если супруги не использовали свое право ранее, то при приобретении квартиры в общую собственность и за счет общих доходов они вправе получить вычет.
  • Письмо Минфина России от 5 февраля 2019 года № 03-04-05/6391: каждый из супругов имеет право на получение имущественных налоговых вычетов.
  • Письмо Минфина России от 4 мая 2018 года № 03-04-05/30295: каждый из супругов имеет право на получение налоговых вычетов на основании пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, исходя из величины расходов каждого лица или на основании заявления супругов о распределении их расходов.

Если квартира оформлена на второго супруга

Возможна ситуация, когда оплата проводилась одним из супругов, который затем оформил на себя право собственности, а за вычетом обращается другой супруг. В этом случае вычет также должен быть предоставлен. Основания те же, что были указаны выше для обращения от имени обоих супругов.

Однако эта возможность имеется только у тех, кто состоит в официально зарегистрированном браке. Совместное проживание (так называемый «гражданский брак») права претендовать на вычет по квартире супруга не дает. На это указал Минфин России в Письме от 14 марта 2012 № 03-04-05/7-301.

Возможность получить вычет на квартиру супруга сохраняется и в случае, если недвижимость приобретена в ипотеку. Например, если муж оформил на себя ипотеку и вносил платежи по кредитному договору, жена может получить налоговый вычет как с основной стоимости квартиры, так и с уплаченных процентов. Общим для супругов считается не только приобретенное имущество, но и долги. Поэтому оформленная в браке ипотека, и платежи по ней юридически считаются сделанными совместно.

Если у каждого свои расходы

И, наконец, если каждый из супругов оплатил часть квартиры и оформил на себя долю в ней, на вычет можно подать и в части понесенных расходов. В этом случае никаких заявлений о распределении писать не требуется, и о нахождении в браке можно не заявлять.

А если куплена до брака?

Все имущество, приобретенное до вступления в брак, остается личной собственностью того супруга, которому оно принадлежит. Поэтому только этот супруг может получить налоговый вычет по ней.

Момент приобретения квартиры определяется по договору купли-продажи (если квартира приобретена на вторичном рынке) или акту приема-передачи к договору долевого участия в отношении новостройки. Имеет значение также время оплаты денежных средств. Если деньги оплачены и акт подписан до свадьбы, второму супругу в вычете откажут (Письмо ФНС от 23 апреля 2015 г. № БС-4-11/7018@).

В каком размере

Размер налогового вычета определяется на основе расходов, понесенных на строительство или приобретение недвижимости. Максимальный размер, доступный каждому супругу, составляет 2 миллиона рублей, то есть сумма налога к возврату составит 260 000 рублей. Если право на вычет есть у обоих супругов, общая сумма на семью составит не более 4 миллионов рублей и 520 000 рублей соответственно.

В расходы на приобретение жилья можно включить также подтвержденные расходы на ремонт (материалы и отделку).

Отдельно предоставляется налоговый вычет с процентов, уплаченных за пользование ипотечным кредитом, потраченным на приобретение недвижимости. Общая сумма уплаченных процентов, попадающих под вычет, не может превышать 3 млн. рублей.

Примеры распределения

Случай 1. Квартира стоит 4 000 000 рублей. Муж получает доход в размере 2 миллионов рублей в год, с которого полностью уплачен НДФЛ. Заработок жены составляет 1 миллион рублей в год. В такой ситуации муж может заявить налоговый вычет на максимальную сумму — 2 миллиона рублей, и сразу получить его. Жена может получить вычет в размере 1 миллион рублей в первый год, и обратиться за остатком на следующий год.

Случай 2. Квартира стоит 2 миллиона рублей, доходы супругов те же. Муж может заявить налоговый вычет на максимальную сумму 2 миллиона рублей. Жена же может воспользоваться своим правом позднее, когда супруги будут покупать следующее жилье. Или же, каждый из супругов может заявить по 1 миллиону вычета. Остаток в размере 1 миллиона рублей каждый из них сможет использовать при покупке следующей квартиры.

Как оформить

Оформление налогового вычета супругами проводится по общим правилам. Необходимо собрать подтверждающие расходы документы, заполнить декларацию 3-НДФЛ и обратиться в налоговый орган (лично или через онлайн-кабинет). Как правило, вычет получают путем перечисления средств на банковский счет. Но можно получить его и у работодателя, предоставив письмо из налоговой инспекции, позволяющее не удерживать НДФЛ.

Особенностью обращения за вычетом супругов является необходимость подтвердить заключенный брак. Для этого к стандартному пакету документов на получение имущественного налогового вычета необходимо приложить копию свидетельства о браке.

Если квартира приобретена в совместную собственность супругов и они желают получить вычет не на того (или не только на того), кто указан собственником, необходимым документом является также заявление о распределении их расходов. О нем упомянул Минфин РФ в письме от 4 мая 2018 года № 03-04-05/30295. В этом документе супруги указывают, в каких пропорциях они просят разделить потраченные на квартиру средства (и, соответственно, предоставить налоговый вычет).

Читайте также:  День донора сколько положено отгулов

Образец заявления о распределении расходов

В ИФНС № 000 г. Москвы

От: (1) Иванова Максима Петровича

ИНН ХХХХ, проживающего по адресу: ХХХХ,

контактный телефон: ХХХ

(2) Ивановой Анны Федоровны

ИНН ХХХХ, проживающего по адресу: ХХХХ,

контактный телефон: ХХХ

Заявление о распределении расходов

В целях получения имущественного налогового вычета на основании пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ в связи с приобретением в общую совместную собственность квартиры по адресу: г. Москва, ул. Строителей, дом 1 кв. 999, настоящим заявляем о распределении расходов на приобретение указанной квартиры за счет совместно нажитых средств следующим образом:

Иванов Максим Петрович — в размере 50%, 2000000 руб. (два миллиона рублей 00 копеек);

Иванова Анна Федоровна — в размере 50%, 2000000 руб. (два миллиона рублей 00 копеек).

Дата, подписи заявителей.

Если один из супругов не работает

Неработающий супруг не имеет налогооблагаемого дохода и поэтому не может получить на себя налоговый вычет. В такой ситуации можно оформить его на второго работающего супруга, если он еще не использовал свое право на вычет.

Можно ли передоговориться

Даже если заявление в налоговый орган уже было подано, у супругов может возникнуть желание изменить ранее поданное заявление. Верховный Суд РФ в определении № 5-КГ17-53 указал, что перераспределить вычет снова можно по решению супругов. Налоговые органы могут возражать против такого перераспределения, но судебная практика на данный момент на стороне налогоплательщиков.

Вычет на детей

Налоговый кодекс предоставляет возможность родителям получить налоговый вычет при приобретении квартиры за своих несовершеннолетних детей. Подробнее об этом читайте здесь.

При обращении за налоговым вычетом супругам нужно внимательно подсчитать все возможные доходы и траты, особенно если стоимость квартиры или доходы позволяют реализовать разные варианты. В зависимости от ситуации может быть выгоднее взять вычет одному из супругов, а второму сохранить свое право на будущее. Или наоборот, одновременное обращение в налоговый орган позволит получить дополнительные деньги на обустройство новой квартиры.

Проконсультируйтесь с юристом и узнайте, как правильно действовать именно в Вашей ситуации:

Могу ли я получить налоговый вычет за мужа?

— У нас с мужем квартира в общей долевой собственности, в равных долях, в ипотеке. Могу ли я по нотариальной доверенности от супруга получить за него налоговый вычет по купленной квартире и уплаченным банку процентам на свой расчетный счет? Если можно, то со ссылкой на законодательство.

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

При приобретении имущества в общей долевой собственности Вы так же, как и Ваш супруг, имеете право получить налоговый вычет. Декларацию по форме 3-НДФЛ можно подать несколькими способами: лично подъехать в налоговую инспекцию, предъявить нотариальную доверенность или подать ее через личный кабинет. Денежные средства будут перечисляться на счет, который будет указан в заявлении. В Вашем случае можно подать декларацию за супруга через его личный кабинет, вложив все необходимые документы и указав реквизиты счета.

Отвечает директор юридической службы «Единый центр защиты» (edin.center) Константин Бобров:

Как следует из письма Федеральной налоговой службы РФ от 04.04.2013 № ЕД-3-3/1202@, вычет в размере 100% вправе оформить на себя и один из супругов. То же самое следует из письма ФНС РФ от 15.01.2013 № ЕД-3-3/50@. В этом случае доля второго супруга будет составлять 0%. О подробном порядке получения вычета в указанных долях лучше уточнить в налоговой инспекции по месту жительства, поскольку практика предоставления данной льготы в разных регионах может различаться.

Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):

Да, Вы можете получить налоговый вычет. Вопрос регулируется Налоговым кодексом, ст. 202 «Имущественные налоговые вычеты». Для того, чтобы оформить документы на вычет, а получать его будет уже супруг, нужна доверенность. Если Вы будете оформлять вычет на себя и сама его получать, никакая доверенность не потребуется.

Отвечает руководитель отдела правового сопровождения компании «НДВ — супермаркет недвижимости» Ксения Буслаева:

Порядок получения налогового вычета может быть разным: как перечисление денежных средств на расчетный счет налогоплательщика, так и освобождение от уплаты НДФЛ на последующий период. Во втором случае вычет может быть предоставлен только лично, это очевидно. Но и в первом случае с материальным возмещением не фигурируют наличные, поэтому доверенность на получение денежных средств для последующей передачи доверителю здесь не поможет — возмещение перечислят только на личный расчетный счет налогоплательщика.

А вот подать заявление, декларацию, документы о подтверждении дохода, с которого был удержан НДФЛ и предполагается получить налоговый вычет, а также документы, подтверждающие факт приобретения жилья, вполне может сделать поверенный.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.