Вступление в брак
Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.
Абз. 1 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ
Не платят, если матпомощь выделена в течение года после рождения, и сумма менее 50 000 ₽ на каждого ребенка.
Абз. 7 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ
П. 10 ст. 217 Налогового кодекса РФ
Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.
Абз. 1 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ
Выход на пенсию
Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.
Абз. 4 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ
Смерть работника (обращение за матпомощью родственников), смерть члена семьи работника
Не платят, если за матпомощью обратился:
супруг, родители, дети работника
Абз. 3 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ
Что касается страховых взносов, то по общему правилу материальная помощь облагается ими в части суммы поверх 4000 ₽.
Исключениями являются по пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ:
матпомощь, выданная для возмещения вреда от природных катаклизмов,
матпомощь в размере 50 000 ₽ и меньше на каждого ребенка, выделенная в течение года после рождения,
матпомощь, выданная работнику в связи со смертью членов его семьи.
Есть практика, когда суд указывает, что матпомощь — выплата социального характера и на нее не нужно начислять страховые взносы, см., например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 29.04.2019 № Ф04-1229/2019 по делу № А45-34360/2018 или Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 26.12.2018 № Ф03-5630/2018 по делу № А73-4750/2018.
Поэтому сказать, что матпомощь не облагается страховыми взносами только в случаях, указанных в ст. 422 Налогового кодекса РФ, однозначно нельзя.
Материальная помощь на работе: как получить, кому и когда положена?
Лишние деньги никогда не помешают, поэтому будет полезно узнать, как получить материальную помощь на работе, в каких случаях она выдается и какова сумма?
Что нужно знать?
Материальная помощь на работе – хорошее подспорье, которое выручит при финансовых затруднениях. Однако Трудовой кодекс не обязывает руководителя выплачивать дополнительные деньги по просьбе работника, если другое не закреплено в корпоративных документах.
На решение начальства не должно влиять:
положение просящего в организации: его должность, общий стаж, квалификация, время работы в данной фирме и пр.;
работоспособность: не слишком усердные сотрудники имеют такое же право на получение матпомощи, как и «лошадки»;
материальное положение: те, кто живет в достатке, также могут просить финансовой помощи;
успешность самой компании: размеры прибыли и пр.
Материальная помощь на работе по трактовке закона – это социальная мера поддержки, предоставлять которую могут не только деньгами, хотя это и самый популярный вид поддержки, но и:
одеждой и обувью;
средствами личной гигиены и ухода за ребенком;
топливом для автомобиля или отопления частного дома (например, дровами или углем);
арендой транспортного средства;
средствами реабилитации для инвалидов или наймом персонала для ухода за людьми с ограниченными возможностями;
путевками в санаторий.
Важно! Матпомощь дают не регулярно, а в экстренных (особенных) случаях по просьбе сотрудника.
Различаются три вида матпомощи:
целевая (основания ее получения придется подтвердить документально, но об этом чуть ниже);
не целевая (можно потратить по своему усмотрению).
Сколько дадут?
Хотя на совести руководителя остается не только выплата или отказ в предоставлении поддержки, но и размер суммы, существуют общепринятые правила. Они не закреплены законодательно, но могут быть прописаны в корпоративных документах.
Размер (в рублях)
Лечение, в т.ч. в санатории
Чрезвычайные происшествия с причинением вреда имуществу
Женщинам в декрете с детьми до 2 лет
При выходе на заслуженный отдых, в т.ч. по инвалидности или болезни:
стаж более 10 лет
Рождение (усыновление, опекунство)
Тяжелое финансовое положение
На неотложные нужды
Дополнительно к отпуску
Для сбора первоклассника в школу
Важно! Каждый сотрудник имеет право на получение перечисленных видов поддержки, но не чаще раза в год по каждому из них.
Нужно ли платить налоги и медвзносы?
Работодатель не платит страховые взносы и НДФЛ с единовременных выплат, которые были сделаны по следующим причинам:
стихийные бедствия или чрезвычайные происшествия, повлекшие ущерб имуществу или вред здоровью;
рождение (усыновление, опекунство) ребенка, если размер выплаты не превысил 50 тыс.руб. на каждого малыша;
размер матпомощи не превысил 4000 руб. в год.
Налоги также не уплачиваются с денег, предназначенных на покупку лекарств при наличии назначения врача и подтверждающих расходы чеков.
На заметку! Алименты с матпомощи удерживаются.
Когда можно попросить?
Четкого определения, кому положена материальная помощь на работе, не существует, поэтому любой работник по своему усмотрению может попросить финансовой поддержки, но при возникновении в жизни определенных ситуаций:
необходимость приобретения дорогостоящих медпрепаратов или оплаты лечения;
организация похорон близкого родственника;
чрезвычайные происшествия, повлекшие порчу или уничтожение имущества (затопление квартиры, пожар и пр.);
Между тем перечисленные основания не обязывают начальника давать денег, если в трудовом договоре или внутренних документах не прописаны четкие условия предоставления матпомощи. В некоторых организациях дополнительную сумму приплюсовывают к отпускным, в других – платят сотрудникам, воспитывающим детей-инвалидов, в третьих – приурочивают выплаты к конкретным праздникам (День инвалида, День пожилого человека, День матери и пр.).
Как получить?
К сожалению, только в маленьких фирмах, да и то не во всех, руководство может проявить инициативу и выписать матпомощь. В большинстве же случаев сотруднику приходится самому обращать внимание на свою нужду в деньгах.
Как попросить материальную помощь на работе? Достаточно написать заявление, в котором указаны основания для выплаты. После его рассмотрения начальник либо даст добро, либо откажет. В первом случае для получения денег на руки в бухгалтерии потребуется от руководства приказ.
В тексте указывается:
ФИО и должность руководителя;
личные данные заявителя;
если выделение матпомощи прописано во внутренних положениях компании, то это необходимо указать в качестве основания (например, на основании п.5 трудового договора);
в других случаях указывается причина, по которой возникла необходимость в получении дополнительных средств (рождение ребенка, смерть или болезнь родственника, затопление жилья и пр.);
по желанию укажите размер выплаты (например, вы потратили на лекарства 800 рублей и готовы предоставить чеки, поэтому логично попросить не менее 500 рублей, однако помните, что совсем необязательно, что руководитель выпишет именно столько денег);
подпись заявителя и дата.
На заметку! Если возможности лично получить деньги нет, то следует указать в заявлении доверенное лицо, которому будет поручена эта миссия.
Какие подтверждения потребуются?
Если выплата целевая, то есть потратить ее можно только на определенные нужды, то к прошению прикладываются соответствующие документы:
при пожаре, потопе и других чрезвычайных происшествиях – справка из ЖЭКа, УК, МЧС о причиненном ущербе;
при краже – справка из полиции;
при оплате лечения – справка от врача, договор с клиникой об операции, счет на оплату лечения или чеки на приобретенные препараты;
при тяжелом материальном положении (родитель-одиночка, инвалид, многодетная семья) – свидетельства, подтверждающие социальный статус;
при организации похорон – св-во о смерти и чеки на оплату погребальных услуг.
Может быть выписана и материальная помощь при заключении брака, и в этом случае на работе нужно будет предоставить св-во из ЗАГСа.
То же касается и материальной помощи с работы при рождении ребенка, которую могут выделить:
при появлении одного малыша;
в случае рождения двойни или тройни;
при оформлении опекунства.
Предсказать, выпишет шеф деньги или нет, невозможно, но почему бы не попытать удачу, воспользовавшись правом на получение матпомощи?
Правила оказания материальной помощи сотруднику. Кому, когда и в каком размере выплачивается?
При ухудшении финансового положения по различным причинам граждане Российской Федерации имеют право на получение материальной помощи.
В зависимости от основания нуждаемости поддержка может выдаваться социальными службами, международными гуманитарными комитетами, а также предприятиями (организациями), на которых трудоустроено пострадавшее лицо, не зависимо от формы их собственности.
Представленный доход, если выдается в денежной форме, проводится чрез бухгалтерию и облагается налогом по специальной ставке.
- Что это такое?
- Какие бывают виды единовременной и ежегодной мат.помощи?
- На основании чего оказывается работникам?
- Кому и в каких случаях выплачивается на работе сотрудникам?
- Причины оказания и выплаты на предприятии
- Размеры
- Как правильно оформить работодателю?
- Какие документы нужны?
- Полезное видео
- Выводы
Что это такое?
Выше указывалось, что получение материальной помощи возможно из разных источников, одним из которых является финансовая поддержка от предприятия (организации), с которыми у нуждающегося физического лица заключен трудовой договор.
Несмотря на то, что представленное пособие может зависеть от пребывания гражданина в трудовых отношениях с каким-либо учреждением, трудовое законодательство не закрепляет определения материальной помощи.
Однако, в связи с необходимостью ведения бухгалтерией учета указанного вида выплат, ее принято относить к надбавкам стимулирующего характера (статья 135 Трудового кодекса России).
Точное определение дано лишь для лиц, занятых на государственной службе в Федеральном Законе специализационной направленности «О госслужбе».
Материальная помощь от работодателя на конкретном предприятии (в организации) может устанавливаться локальными нормативными актами (например, коллективным трудовым договором) или индивидуальными трудовыми соглашениями, в которых она представляется как услуга социально-экономической направленности.
В этих же актах следует предусматривать перечень лиц, имеющих право на получение помощи, основания для ее начисления, а также способ и порядок выдачи.
Налоговое законодательство рассматривает представленное пособие как доход, который облагается налогом при условии превышения установленного минимума (статья 217 Налогового кодекса РФ — 4 тысячи российских рублей).
Какие бывают виды единовременной и ежегодной мат.помощи?
Материальная поддержка от предприятия может быть классифицирована на виды в зависимости от статьи расходов, с которой связана ее выдача, а также от периодичности выдачи:
- Целевая направленность материальной помощи имеет место, когда работник обращается за ее выдачей в связи к конкретными жизненными обстоятельствами, которые можно подтвердить документально (бумаги, удостоверяющие такие причины, прикладываются к заявлению в обязательном порядке). Как пример можно привести денежное пособие в связи с бракосочетанием работника или рождением у него ребенка.
- Нецелевая направленность поддержки отмечается, когда невозможно выделить единой причины нуждаемости работника в дополнительных средствах, подтвержденной какими-либо актами или справками. Например, помощь работающему студенту высшего учебного заведения.
- Единовременное пособие от работодателя имеет непосредственную связь с целевой направленностью. Выплачивается один раз, поскольку обстоятельства, лежащие в основании ее начисления, имеют разовый характер.
- Периодическая помощь выплачивается стабильно с конкретно установленным интервалом. Например, на оздоровление работников, идущих в отпуск (ежегодно перед отпуском сотрудника).
- Постоянным считается пособие, которое выдается работающим гражданам в связи с какой-либо продолжительной причиной и прекращается только после изменения (окончания) обстоятельств, которые дают право претендовать на такую выплату.
Также материальную помощь, получаемую на предприятии (в организации), с которым гражданин пребывает в трудовых отношениях, можно классифицировать в зависимости от источника финансирования:
- Та, которая выдается из чистой прибыли учреждения;
- Выплачиваемая от профсоюзного комитета.
Важно! Представленные виды могут существовать параллельно, т.е. работник имеет право одновременно обратиться за поддержкой к руководству компании работодателя и в профсоюзный комитет.
На основании чего оказывается работникам?
Выдача материальной помощи является ответом на прошение самого работника.
Т.е. для того, чтоб получить представленный вид пособия сотруднику необходимо написать и подать в бухгалтерию предприятия (организации) аргументированное заявление, оформленное по установленному в соответствующем учреждении образцу.
К заявлению следует приложить официальные бумаги, которые служат подтверждением обстоятельств, лежащих в основании обращения трудящегося.
Правила выдачи такой поддержки должны быть доступны для ознакомления всех работников в бухгалтерии предприятия (организации).
Основание для оказания и выплаты мат помощи сотрудникам:
- Наличия конкретных жизненных обстоятельств, подпадающих под перечень причин выдачи пособия;
- Составления и предоставления работником в бухгалтерию предприятия письменного заявления на выдачу финансовой поддержки;
- Приложения к заявлению подтверждающих документов.
Кому и в каких случаях выплачивается на работе сотрудникам?
При наличии веских причин, за выдачей материальной помощи могут обратиться все категории работников, не зависимо от их должности и оклада.
Однако, ряд трудящихся имеет право на получение представленного пособия систематически или постоянно.
К материально незащищенным сотрудникам отнесены:
- Члены многодетных семей;
- Родители, воспитывающие детей без второго супруга;
- Малообеспеченные граждане (при наличии документа о признании малоимущим);
- Работающие по трудовому договору граждане, достигшие пенсионного возраста;
- Трудящиеся с инвалидностью любой группы.
Указанные лица претендуют на социальную выплату в связи со своим особым положением в обществе, однако это не лишает их возможности обращаться за единоразовыми пособиями при наличии предусмотренных обстоятельств (свадьба, болезнь и пр.).
Причины оказания и выплаты на предприятии
Работодатель имеет право устанавливать перечень причин для обращения работников за выплатой материальной помощи в локальных актах.
К причинам для получения работником мат. помощи, как правило, относят:
- Состояние здоровья. Заболевание работника или близких членов его семьи, которое требует срочного и (или) дорогостоящего лечения. Порядок оказания на лечение.
- Большие материальные утраты по независящим от гражданина причинам. Например, порча имущества вследствие пожара или стихийного бедствия, финансовые потери при ограблении, авариях, стихийных бедствиях и пр.
- Личные обстоятельства (семейные). Бракосочетание, рождение детей, смерть близких родственников при условии, что финансирование погребального процесса легло на работника.
- Связанные с рабочим процессом. Уход в отпуск, на пенсию или поездка на оздоровление.
- Дни рождения, важные даты, юбилеи, достижения производственных или профессиональных наград (причина –поощрение).
- Другие сложные жизненные обстоятельства. Потеря кормильца, получение группы инвалидности и др.
Размеры
В каком размере выплачивается мат помощь нуждающимся работникам, определяет работодатель на собственное усмотрение.
Законодатель не устанавливает граничных максимальных и минимальных ставок материальной помощи.
В среднем, ее размер составляет от нескольких окладов трудящегося до 90% покрытия расходов, непосредственно связанных с жизненными обстоятельствами, лежащими в основании обращения за выплатой такого пособия.
Как правильно оформить работодателю?
Для оформления получения материальной помощи в связи со сложными жизненными обстоятельствами или особенными причинами работнику следует написать соответствующее заявление и предоставить на рассмотрение руководителю. К заявлению прикладываются подтверждающие официальные документы.
В случае одобрения начальник передает заявление с удовлетворяющей резолюцией в бухгалтерию предприятия, которая производит на его основании перечисление.
Материальная помощь может быть выдана работнику на руки из кассы предприятия (организации) или переведена на зарплатную банковскую карту.
Какие документы нужны?
Выше упоминалось, что основным документом для выдачи материальной помощи является заявление от имени работника.
В зависимости от причины обращения к представленной бумаги прикладываются определенный пакет документов.
Какие документы нужны для получения мат.помощи от работодателя:
- Свидетельства, выданные органами ЗАГС (о рождении ребенка, о браке, о смерти);
- Медицинские справки, выписки и заключения;
- Ксерокопии паспорта, трудовой книжки;
- Ходатайства от непосредственного руководства;
- Чеки или квитанции об оплате лекарств или подтверждающие иные имеющие отношение к обращению траты.
Полезное видео
О порядке и случаях оказания материальной помощи сотрудникам, подробно рассказано в данном видео:
Выводы
Право на материальную помощь от работодателя имеют все категории сотрудников при наличии предусмотренных причин. Перечень жизненных обстоятельств, размеры и способы выплаты представленного пособия определяются руководством предприятия (организации) в локальных актах.
Выдача финансовой поддержки нуждающимся трудящимся производится бухгалтерией и учитывается налоговыми органами как одна из статей доходов (при превышении 4 000 рублей).
Материальная помощь работнику: выплаты, виды, оформление и учет
Сотрудники имеют право получить материальную поддержку от предприятия, на котором они работают. Такой выплатой считается единовременное денежное пособие. В данной статье мы разберем когда предоставляется материальная помощь работнику, какие существуют виды выплат и как осуществляется ее учет и налогообложение.
Согласно действующему законодательству, если о подобном финансовом подспорье было указано в трудовом соглашении, то оно подлежит налогообложению. Если о нем не упоминалось в соглашении его следует отнести к нереализованным затратам и учитывать как «Прочие расходы».
Учитывая п.23 ст.270 НК РФ во время начислении налога на прибыль, предоставляемая денежная помощь не причисляется к расходам организации. Страховые сборы, которые впоследствии могут быть выплачены как материальное пособие, признаются прочими расходами во время их начисления. Это влияет на налогообложение прибыли.
Все же существуют льготы на обложение налогами материальной помощи, которое могут получить как работники предприятия, так и прежние сотрудники.
Когда предоставляется материальная помощь работнику?
Конечно, финансовые выплаты такого рода не связаны с трудовой активностью сотрудника и ее результатами. Цель денежного пособия – оказать поддержку работнику. Такое обеспечение предоставляется индивидуально трудящемуся, который в нем нуждается. Однако эта услуга не оказывается в случае материальных проблем, которые не связаны с компанией. Список предоставляемой предприятием материальной помощи может быть согласован коллективным, а также трудовым договором или внутренними документами.
Чтобы воспользоваться положенной финансовой опорой от компании рабочему потребуется составить заявление и приложить к нему все необходимые документы.
Например, при прошении о денежной выплате по причине болезни работнику нужно подать личное заявление, которое должно быть подкреплено справками с диагнозом, подтверждающим его заболевание. Кроме того потребуются квитанции на оплату лечения.
Виды материальной помощи работнику
В определенных случаях трудящимся предоставляется денежная поддержка. Человек может воспользоваться такими выплатами при возникновении следующих ситуаций:
- при рождении малыша;
- в связи со смертью члена семьи;
- при возникновении чрезвычайных обстоятельств (стихийные бедствия);
- необходимысредства на лечение;
- в случае других событий, таких как обучение, регистрация брака, отпуск и др.
Оформление денежной выплаты
Финансовая поддержка оказывается сотруднику на основании заявления, в котором необходимо указать причину для получения помощи (см. → Как оформить заявление на материальную помощь?). Далее к заявлению подкрепляются подтверждающие бумаги, такие как копия свидетельства о рождении, регистрации брака, смерти, квитанции и другие. Требуемую документацию работник может передать в бухгалтерию и после того как он получит деньги.
После подачи заявления составляется приказ о выплате материальной помощи в определенной сумме. Конечно, размер денежной поддержки будет определяться согласнос причиной, по которой она выплачивается.
Если размерфинансовой помощи оговаривается трудовым соглашением, то соответственно он же и выплачивается. В том случае, когда в договоре сумма не указана, она обсуждается с руководством или трудовым коллективом. Когда же помощь выплачивают из чистой прибыли, то окончательное решение принимают основатели фирмы. Затем оформляется приказ.
Приказ о предоставлении материальной поддержки
Итак, составляя приказ, следует учитывать:
- размер выплачиваемого пособия;
- сроки выплаты;
- фонд или источник выделения поддержки.
Приказ можно оформить в произвольной форме.
О выплате материальной помощи
- В связи с рождением ребенка выплатить единовременную финансовую помощь пекарю Ивановой Вере Васильевне в сумме 25 000 (Двадцать пять тысяч) руб. до 01.08.2016г.
- Деньги перевести на банковскую карту Ивановой В.В.
копия документа (свидетельство о рождении);
заявление Ивановой В.В. от 15.06.2016г.
Директор ООО «Золотоискатель» В.С. Петров
Выдача материальной помощи является ответом на прошение самого работника.
Работодатель имеет право устанавливать перечень причин для обращения работников за выплатой материальной помощи в локальных актах.
