Как выплачивать материальную помощь работнику: на семью, лечение, выход на пенсию

Как выплачивать материальную помощь работнику: на семью, лечение, выход на пенсию

  • Как принять на работу иностранца
  • Удаленную работу узаконили
  • Какие документы оформить при найме сотрудника
  • Как принять сотрудников на удалённую работу
  • Трудовая книжка: инструкция для работодателя
  • Работники без трудового договора: рисковать или не стоит?
  • Срочный трудовой договор: как заключить с пользой и избежать проблем
  • Временный договор с сезонным работником: как заключить правильно
  • Как правильно оформить испытательный срок работнику
  • Договор аренды рабочего места с мастерами в парикмахерской
  • Как уволить пенсионера
  • Работники на неполной ставке: как оформить без проблем
  • Как не получить штраф за вакансию
  • Ученический договор: как подготовить людей к работе в компании
  • Как ИП принять на работу сотрудника
  • Как уволить сотрудника
  • Как принять на работу сотрудника в организацию
  • Сотрудники уволены. Как отчитаться.

Справочная / Сотрудники: наём, зарплата, документы

Как выплачивать материальную помощь работнику: на семью, лечение, выход на пенсию

Материальная помощь — это деньги, которые выплачивает работодатель своим работникам при наступлении определенных событий.

Как выплачивать матпомощь законами не установлено, работодатель определяет порядок выплат сам. Расскажем, как это делается.

Когда работодатель выплачивает матпомощь

Ситуации, когда работникам нужно оказать материальную помощь, работодатель определяет сам. Это может быть:

вступление работника в брак,

рождение в его семье ребенка,

лечение работника или его детей (например, покупка дорогих лекарств, получение платных медуслуг),

смерть члена семьи работника (например, матери, отца, супруги),

выход работника на пенсию.

Все основания получения матпомощи обычно прописывают в локальном нормативном акте или коллективном договоре. Там же указывают, какие документы нужно принести работнику, сколько дадут денег, в какие сроки они будут перечислены.

Работодатель может предусмотреть как конкретные суммы матпомощи, так и диапазон, например, 20 000 ₽ — 100 000 ₽.

Если условия матпомощи нигде не прописаны, руководитель организации по обращению работника может принять решение о выплатах лично.

Может ли работник требовать материальной помощи от работодателя

Матпомощь не входит в систему оплаты труда по ст. 135 Трудового кодекса РФ, то есть ее не дают за перевыполнение плана или вредные условия труда.

Материальная помощь — выплата социального характера, она предназначена для участия в хороших и поддержки работников в плохих жизненных событиях. Тем самым работодатель показывает свое небезразличие и взамен получает лояльность работников. Такие выплаты — популярная практика всех крупных компаний.

В Трудовом кодексе РФ и других законах нет норм, которые бы обязывали работодателя выплачивать матпомощь, он делает это по собственному волеизъявлению. Поэтому требовать выплаты, если такая обязанность работодателя не установлена локальными документами, работник не может.

Матпомощь родственникам умершего работника

Родители или супруг(а) могут обратиться к руководителю компании за помощью в погребении умершего работника.

Помогать им или нет — решает руководитель. Если обязанность оказания матпомощи в случае смерти работника прописана в локальном нормативном акте, отказать он не вправе.

Как выплачивать матпомощь

В положении о матпомощи или коллективном договоре подробно описывают весь этот процесс.

Обращение к работодателю. Обычно от работника требуется заявление с документом, доказывающим факт события. Таким документом может быть копия свидетельства о браке, о рождении ребенка, о смерти родителя.

Издание приказа об оказании материальной помощи. На основании полученного сообщения работодатель издает приказ об оказании матпомощи, где указывает сумму и срок выплаты.

Выплата матпомощи. Бухгалтерия проводит эту операцию на основании приказа руководителя.

Если происходит задержка выплаты матпомощи, за каждый день просрочки на нее начисляются проценты в соответствии со ст. 236 ТК РФ. При этом работник не вправе приостанавливать работу, ссылаясь на ст. 142 Трудового кодекса РФ.

Как мы писали выше, матпомощь — не зарплата, поэтому задержка ее выплаты не может повлечь приостановление работы.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

Нужно ли платить налоги с матпомощи

Надо ли платить налоги и страховые взносы с материальной помощи — зависит от основания выплаты.

Когда и как платят НДФЛ — представим в таблице.

Вступление в брак

Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.

Абз. 1 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ

Не платят, если матпомощь выделена в течение года после рождения, и сумма менее 50 000 ₽ на каждого ребенка.

Абз. 7 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ

П. 10 ст. 217 Налогового кодекса РФ

Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.

Абз. 1 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ

Выход на пенсию

Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.

Абз. 4 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ

Смерть работника (обращение за матпомощью родственников), смерть члена семьи работника

Не платят, если за матпомощью обратился:

супруг, родители, дети работника

Абз. 3 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ

Что касается страховых взносов, то по общему правилу материальная помощь облагается ими в части суммы поверх 4000 ₽.

Исключениями являются по пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ:

матпомощь, выданная для возмещения вреда от природных катаклизмов,

матпомощь в размере 50 000 ₽ и меньше на каждого ребенка, выделенная в течение года после рождения,

матпомощь, выданная работнику в связи со смертью членов его семьи.

Есть практика, когда суд указывает, что матпомощь — выплата социального характера и на нее не нужно начислять страховые взносы, см., например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 29.04.2019 № Ф04-1229/2019 по делу № А45-34360/2018 или Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 26.12.2018 № Ф03-5630/2018 по делу № А73-4750/2018.

Поэтому сказать, что матпомощь не облагается страховыми взносами только в случаях, указанных в ст. 422 Налогового кодекса РФ, однозначно нельзя.

Кому положена единовременная материальная помощь от соцзащиты раз в год

В России существует такой вид поддержки как ЕМП – единовременная материальная помощь. Она назначаются малоимущим семьям, одиноко проживающим гражданам или пенсионерам, которые оказались в трудной жизненной ситуации. О суммах и условиях получения выплат – подробнее в материале.

Следует учесть, что условия перечисления и размер ЕМП устанавливаются региональными властями, поэтому объем помощи может отличаться в разных городах. Как правило, выплату можно получить один раз в год. Рассчитывать на нее могут семьи, признанные малоимущими: среднедушевой доход в них ниже прожиточного минимума (ПМ). При этом учитывается доход граждан за три месяца, предшествующие обращению.

Гражданам, которые решили получить ЕМП, нужно помнить, что в разных регионах есть свои нюансы. Так, например, в Санкт-Петербурге на единовременную выплату могут претендовать даже те граждане, чей доход ниже двух ПМ. Поэтому лучше эти тонкости уточнять в местных отделениях соцзащиты.

Итак, к трудным жизненным ситуациям, при наступлении которых государство выплатит ЕМП, могут относиться:

  • наличие в семье инвалида или ребенка-инвалида;
  • наличие в семье несовершеннолетнего ребенка, многодетность;
  • достижение одним из членов семьи (или одиноко живущим гражданином) возраста 65 лет и больше;
  • обстоятельства, которые могут привести к чрезвычайным или аварийным последствиям — например, необходимость проведения ремонта в доме.

Полный список стоит уточнить в соцзащите по месту проживания.

На какую сумму можно рассчитывать при оформлении ЕМП?

Здесь все будет зависеть от субъекта федерации, где проживает человек. Так, например, в Брянской области ЕМП рассчитывается как 30% разницы между суммой величин прожиточных минимумов и общим доходом на всех членов нуждающейся семьи.

В Московской области размер выплаты на одного члена семьи составляет от 300 до 1000 рублей в месяц, но не больше 6000 рублей в течение года. В Удмуртской Республике можно получить разные суммы ЕМП, в зависимости от того, какой статус у человека, и в какой он оказался ситуации. Так, одинокие беременные женщины могут получить 3 тысячи рублей, а студенческая семья при появлении ребенка – 15 тысяч рублей.

Высокие пособия получают граждане, проживающие в Ямало-Ненецком автономном округе: при наступлении экстремальной жизненной ситуации им выплачивают 50 тысяч рублей.

Какой пакет документов нужно собрать?

В большинстве регионов документы можно подать через многофункциональный центр (МФЦ) или сайт Госуслуг.

Список документов может незначительно отличаться в зависимости от региона и конкретной ситуации, но обычно он включает в себя:

  • Заявление – образец можно получить непосредственно у работников соцзащиты или МФЦ.
  • Паспорт заявителя или иной документ удостоверения личности.
  • Сведения о месте жительства гражданина – необходимы для подтверждения факта постоянного проживания на территории региона, в котором планируется получать выплату.
  • Документы, подтверждающие состав семьи (на случай, если данная информация не указана в паспорте заявителя).
  • Документы, подтверждающие доходы малоимущей семьи или гражданина – обычно необходимы за 3 месяца.
  • Справка об установлении инвалидности – если один из членов семьи является инвалидом.
  • Справка из центра занятости о регистрации гражданина в качестве безработного – при наличии.
  • Медицинские документы: справка о беременности, необходимости прохождения дорогостоящего лечения и так далее – если причиной получения денежной помощи является состояние здоровья.
  • Документы, подтверждающие расходы на преодоление трудной жизненной ситуации.

Кому, и в каком случае могут отказать в пособии?

Прежде всего, отказ может последовать, если в соцзащиту был предоставлен неполный или недостоверный список документов. Также у семьи может просто не быть права получить данный вид помощи, к примеру, доход выше ПМ. Отказать могут и в том случае, если не были соблюдены сроки подачи заявления.

Список ограничений может быть шире в зависимости от региона. Например, в Севастополе оформить ЕМП не смогут малообеспеченные граждане, которые не работают и не служат в течение трех месяцев и при этом не стоят на бирже труда. С таким же ограничением могут столкнуться и семьи, имеющие в собственности более одного автомобиля (исключение – многодетные семьи).

На какую помощь могут рассчитывать пенсионеры?

Пожилые граждане имеют право получить соцдоплату к пенсии. Она назначается в случае, если совокупный доход гражданина ниже прожиточного минимума пенсионера (ПМП)

Размер доплаты будет рассчитываться для каждого пенсионера индивидуально в зависимости от его материального обеспечения и места жительства.

Пенсионер может получить федеральную доплату, если ПМ, установленный в регионе проживания, больше материального обеспечения пенсионера или значение регионального прожиточного минимума пенсионера ниже федерального.

Право на региональную доплату появляется, если материальное обеспечение гражданина ниже ПМП в регионе или величина регионального ПМП превышает федеральный.

Также нужно учесть, федеральную социальную доплату к пенсии нужно оформлять в Пенсионном фонде, а региональную – в соцзащите.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Выплата материальной помощи сотруднику

Работодатель, заботящийся о своих сотрудниках, в случае особых обстоятельств в их жизни может финансово поддержать их, выплатив материальную помощь. В некоторых компаниях такая помощь гарантирована специально предоставляемым «соцпакетом». В любом случае, это передача денежных средств, поэтому она должна отвечать определенным критериям, быть правильно оформлена, иметь установленную процедуру назначения и выплаты. Возникают вопросы, касающиеся бухгалтерского учета и налогов, связанных с оформлением материальной помощи сотруднику.

В каких документах искать опору?

В Трудовом кодексе и других законодательных актах РФ четкое определение «материальная помощь» отсутствует, поэтому и могут возникать различные толкования и разночтения.

Более точен Стандарт РФ ГОСТ Р52495-2005, рассматривающий это понятие в связи с бедствиями людей при катастрофах, терактах и других чрезвычайных ситуациях. По этому стандарту, в качестве материальной помощи могут быть переданы:

  • денежные средства;
  • продукты питания;
  • одежда и обувь;
  • медикаменты;
  • предметы ухода за детьми;
  • вещи первой необходимости.

Этот нормативный документ далеко не всегда можно применить к отношениям в процессе труда.

Различные нормативные акты об оказании этого вида социальной помощи могут быть изданы местными федеральными органами исполнительной власти. Внутренний документ предприятия – «Положение о материальной помощи» – часто разрабатывается в качестве локального нормативного акта.

Если с сотрудниками заключен коллективный договор, условия выплаты финансовой поддержки могут быть прописаны в нем.

ВАЖНО! Иногда положения о материальной помощи вписываются прямо в трудовой договор или являются частью других локальных документов, например, о премировании. Работодателю не стоит этого делать, т.к. эта выплата является социальной помощью, не зависящей от трудовой деятельности сотрудника.

Качественные признаки материальной помощи

Проанализировав различные нормативные акты, регламентирующие выплату материальной помощи, можно сделать вывод об основных ее признаках и отличиях от других выплат на предприятии.

  1. Личности, а не должности. Материальная помощь не связана с трудовыми инициативами и успехами работника, как и с его провалами и нарушениями в работе. Это не форма стимулирования работников, и не имеет никакого отношения к вознаграждению за труд. Назначается конкретному человеку, столкнувшемуся в жизни с особыми обстоятельствами. Вне зависимости от того, какую должность тот занимает.
  2. «Просить нельзя планировать». Исключительность случаев, в которых предоставляется такая поддержка, делает невозможной регулярный характер подобных выплат. Если «материальную помощь» назначают и получают постоянно, эти выплаты будут относиться совсем к другой статье расходов предприятия, что подтвердит первая же налоговая проверка.
  3. Обстоятельства чрезвычайны! Материальная помощь может быть получена тогда, когда в жизни сотрудника произошло нечто, не связанное с работой, заставившее его понести непредвиденные финансовые затраты. Добрая воля работодателя по назначению помощи может поддержать его в непростое время. Эти особые обстоятельства обязательно должны быть подтверждены в письменном виде: свидетельством, справкой, другим документальным основанием.
  4. Просьба о помощи. Данная финансовая выплата может быть инициирована только самим сотрудником, нуждающимся в помощи. Работодатель рассмотрит его заявление с обосновывающими бумагами и принимает решение. Оно не обязательно должно быть положительным, ведь помощь – дело добровольное.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Даже если в компании закреплено «Положение о материальной помощи», это не может обязать работодателя ее выплатить. «Положение» лишь регламентирует основания и порядок данной выплаты, но решение о ее назначении работодатель принимает индивидуально в каждом конкретном случае.

Кому можно надеяться на денежную помощь?

Теоретически, рассчитывать на эту выплату может любой сотрудник предприятия, даже бывший, попросивший о ней в сложный жизненный момент. На практике социальную поддержку работодатель чаще всего оказывает по факту:

  • необходимости поправки здоровья (если нетрудоспособность не связана с виной работодателя);
  • неожиданного финансового ущерба сотрудника (стихийное бедствие, кража, коммунальные неприятности, авария и т.п.);
  • наступления финансово дорогих жизненных событий (свадеб, похорон, рождения детей и т.д.);
  • ухода на пенсию (помимо положенных законом выплат).

К СВЕДЕНИЮ! Материальная помощь может быть и нецелевой, в заявлении в таком случае пишут «в связи с тяжелым материальным положением». Но, поскольку она подпадает под другие категории налогообложения, ее редко начисляют в размере больше 4 тыс. руб.

Если таким особым обстоятельством является смерть самого сотрудника, то финансовую помощь работодатель окажет его ближайшим родственникам (при наличии заявления от них, подкрепленного свидетельством о смерти, и подтверждающих родство документов).

СПРАВКА! Размер пособия в каждом случае определяется работодателем, во внимание принимаются сами обстоятельства и тонкости налогообложения. Ориентировочные суммы могут указываться в «Положении о материальной помощи», если такой акт действует в данной компании. Сроки подачи письменной просьбы на оказание этой помощи не регламентируются, кроме рождения малыша: в этом случае заявление принимается не позже, чем пройдет год с этого события.

Все обстоятельства, которые могут служить основанием для назначения финансовой помощи, обязательно перечисляются в соответствующем локальном акте – «Положении о материальной помощи», колдоговоре. Формулировки их должны быть как можно более точными и конкретными, во избежание обвинений в снижении налоговой базы со стороны инспекции.

Как это происходит для работодателя

Для сотрудника нужно совершить всего лишь три действия:

  • написать заявление, приложив к нему соответствующие документальные подтверждения;
  • дождаться резолюции начальства;
  • получить деньги на банковскую карту или на руки под роспись в ведомости или отдельном кассовом ордере.

Порядок действий работодателя несколько сложнее:

  1. Рассмотрение поданного заявления:
    • оценка основания обращения (включен ли повод в перечень локального документа о начислении материальной помощи);
    • изучение подтверждающей документации (свидетельства о браке, рождении, смерти, справки, выданной подразделением МЧС или ЖЭКом и т.п.).
  2. Издание приказа о выплате указанной помощи в обозначенном размере в определенный срок. В приказе обязательно должно быть:
    • ФИО претендента на данную выплату;
    • основание для начисления (указать вид обосновывающего документа);
    • ссылка на локальный правовой акт, регламентирующий такие выплаты в компании;
    • источник помощи (обычно это прибыль предприятия – текущая или прошлая; признание социальной выплаты частью оплаты труда неправомерно).
  3. Начисление назначенной суммы бухгалтером предприятия.
  4. Перечисление ее на банковскую карту работника или выдача наличными кассиром предприятия.
  5. Расчет бухгалтерским отделом налогов и отчислений в социальные фонды.

Как быть с налогами?

С 2010 года большинство поводов для социальных выплат не освобождаются от взносов в Пенсионный, страховой и другие фонды. Освобождается от отчислений:

  • любая помощь до 4 тыс. руб. в год на одного работника;
  • помощь, связанная с кончиной близкого родича;
  • начисление в случае чрезвычайных обстоятельств, в том числе природных катаклизмов;
  • поддержка при появлении новорожденного на сумму не выше 50 тыс. руб. на обоих родителей.

НДФЛ не начисляется, если суммы назначенных выплат не превышают 4 тыс. руб. в течение года.

Налог на прибыль не имеет отношения к материальной помощи, так как она не имеет отношения к вознаграждению за труд.

Как получить материальную помощь на работе?

Краткое содержание:

Правовая инструкция 9111.ru расскажет, что в трудовом законодательстве понимается под материальной помощью, когда на нее можно претендовать, в каком порядке она предоставляется, какие виды помощи облагаются налогом и страховыми взносами.

Что такое материальная помощь?

Трудовое законодательство не обязывает работодателей, за редким исключением (см. пп. «д» п. 5 Правил предоставления гарантий и компенсаций работникам, направляемым на работу в представительства РФ за границей), предоставлять сотрудникам материальную помощь (поддержку). Однако такая инициатива работодателя может быть реализована на основании ст.ст. 8, 9 ТК РФ. Условия и порядок выплаты материальной помощи сотрудникам закрепляются в локальном нормативном акте, коллективном договоре и отраслевом соглашении. В связи с вопросами применения ТК РФ на практике компетентными органами разъяснялось понятие материальной помощи, из каких средств она должны выплачиваться, взаимосвязь с другими выплатами.

Постановлением Президиума ВАС РФ от 30.11.2010 N ВАС-4350/10 матпомощь отнесена к выплатам, которые не ставятся в зависимость от выполненного сотрудником объема работ и направлены на удовлетворение его социальных потребностей, возникших из-за трудной жизненной ситуации или в связи наступлением определенного события. В Письме ФНС России от 27.04.2010 N ШС-37-3/698@ целевым назначением матпопощи называют организацию работником личных нужд. Материальная помощь не должна учитываться при расчете выходного пособия в размере среднего заработка и районного коэффициента (ст. ст. 178, 316 ТК РФ). Выплачивается из прибыли организации, так как не должна влиять на себестоимость изготавливаемой продукции.

В каких случаях предоставляется материальная помощь?

Основания предоставления материальной помощи сотрудникам работодатель определяет по собственному усмотрению, исходя из собственных финансовых возможностей. Такими случаями могут быть:

  • смерть кого-либо из членов семьи работника;
  • гибель или повреждение его имущества;
  • болезнь работника или кого-либо из членов его семьи;
  • положительные события в жизни работника (вступление в брак, рождение ребенка и т.п.).

Например, в «Отраслевом соглашении по организациям Федерального агентства специального строительства на 2017 год» указано, что работодатели организаций Спецстроя России при финансовой возможности обеспечивают: выплату матпомощи работнику при уходе в отпуск в соответствии с коллективным договором (п. 7.29.1). Также имеющие детей-инвалидов до 18 лет и инвалидов с детства в возрасте до 23 лет (при отсутствии поддержки из Федерального фонда) в качестве мер поддержки могут получать выплату ежегодной материальной помощи к международному Дню инвалидов (п.7.30 Соглашения).

В чем заключается процедура предоставления матпомощи?

Порядок предоставления материальной помощи утверждается локальным актом организации. Обычно работник подает письменное заявление, где указывает основание для получения помощи, и к которому прикладывает документы, подтверждающие наличие обстоятельств, в связи с которыми заявлена такая просьба (напр., копия свидетельства о рождении ребенка, о заключении брака, о смерти и т.п.). Работодатель издает приказ о предоставлении материальной помощи работнику, может быть предусмотрено ознакомление с ним работника. В приказе отражается основание для выплаты материальной помощи, ее размер, способ выплаты (наличными или на счет в банке), форма помощи (денежная или натуральная), срок выплаты, источник финансирования.

Как матпомощь облагается страховыми взносами и налогами?

Работодатель не должен уплачивать страховые взносы с сумм материальной поддержки, выплаченных в связи со следующими обстоятельствами:

  • стихийным бедствием или другим ЧП, в том числе терактом на территории РФ (в целях возмещения ущерба или вреда здоровью);
  • смертью члена (членов) семьи работника;
  • рождением, усыновлением (удочерением) ребенка, установлением опеки над ребенком (с выплачиваемой в течение первого года после указанных событий суммы, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка);
  • выплатой помощи в сумме не более 4 000 рублей на одного работника за налоговый период (календарный год) (пп.3 и 11 п.1 ст. 422 НК РФ).

Не облагаются НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых:

  • членам семьи умершего работника; бывшего работника, вышедшего на пенсию в связи со смертью члена (членов) его семьи, в том числе и в натуральной форме (см. Письмо Минфина от 02.12.2016 № 03-04-05/71785);
  • родителям, усыновителям, опекунам, получающим помощь в течение первого года в размере до 50 тысяч рублей (подлежит применению работодателем в отношении каждого из родителей, усыновителей, опекунов, являющихся работниками организации, см. Письмо ФНС России от 05.10.2017 N ГД-4-11/20041@);
  • в связи со стихийным бедствием, иным ЧП (если оно не было связано с умышленными действиями лиц, цель которых – освобождение от уплаты налога, а также подтверждено справкой МЧС РФ);
  • в сумме до 4 000 рублей в год на одного сотрудника;
  • в качестве возмещения стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом (расходы должны подтверждаться) (ст. 217 НК РФ).

Добавить комментарий

Adblock
detector
Основание выплаты Платят ли НДФЛ с матпомощи Ссылка на норму