Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льгот

Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льгот

а) Освобождение от налога; б) Уменьшение размера налогового платежа; в) Перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок

Какие налоги называют прямыми?

а) налоги, по которым плательщику точно известна налоговая база; б) налоги на потребление; в) налоги, взимаемые при совершении определенных действий; г) налоги на доходы и имущество

4. К акту законодательства о налогах и сборах относится:

а) Нормативно-правовой акт органов местного самоуправления о местных налогах и сборах4 б) Единый государственный реестр налогоплательщиков; в) Инструкция по заполнению налоговых деклараций

Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица

а) Являются плательщиками НДС; б) Являются плательщиками НДС, если сумма НДС выделена в соответствующих платежных и расчетных документах; в) Освобождены от уплаты НДС

6. К личностным налогам относятся:

а) НДС; б) пошлина; в) подоходный налог; г) налог на землю

7. Ставка налога на прибыль равняется:

а) 10%; б) 15%; в) 18%; г) 20%

8. Процентная ставка пени равна:

а) 1/100 действующей в это время ставки рефинансирования; б) 1/200 действующей в это время ставки рефинансирования; в) 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования; г) 1/500 действующей в это время ставки рефинансирования

9. Минимальный налог при упрощенной системе налогообложения уплачивается в случае:
а) если сумма исчисленного минимального налога меньше суммы исчисленного единого налога; б) если сумма единого налога меньше суммы исчисленного минимального налога; в) если налогоплательщик в текущем налоговом (отчетном) периоде получил убыток; г) если доходы налогоплательщика меньше расходов

10. Ставка НДФЛ равна:

а) 20%; б)18%; в) 15%; г)13%

11. За счет какого источника уплачиваются штрафные санкции за нарушение налогового
законодательства:
а) финансового результата; б) нераспределенной прибыли; в) себестоимости продукции (работ, услуг)

12. Налог с рекламы – это налог:

а) местный; б) универсальный; в) косвенный; г) общегосударственный

Когда прекращается обязанность по уплате налога?

а) при банкротстве предприятия; б) при уплате налога; в) при получении инвестиционного налогового кредита г) при получении отсрочки, рассрочки по уплате платежа

Кто принимает решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок?

а) налоговые органы; б) финансовые органы; в) правительство или администрация соответствующего уровня; г) судебные органы

Обязанность по уплате налогов устанавливается

а) Нормативным актом органа исполнительной власти; б) Актом законодательства о налогах и сборах

в) Решением Правительства

16. По способу взимания налоги подразделяются:

а) кадастровые, декларационные и предыдущие; б) прямые и косвенные; в) общегосударственные и местные; г) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии

Автономная некоммерческая образовательная

организация высшего образования

«КалининградскИЙ ИНСТИТУТ управления»

Тесты промежуточного контроля по учебной дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант № 8

Какие налоги называют косвенными?

а) налоги на переход собственности от одного лица к другому; б) налоги на доходы и имущество; в) налоги на товары и услуги, включаемые в качестве самостоятельного элемента в цену; г) товаров или тариф за услугу; д) налоги, уменьшающие величину прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Назовите принципы налогообложения

а) экономические, юридические и организационные; б) политические, экономические и юридические

в) политические, юридические и организационные

Налоговый период по НДС

а) месяц; б) месяц, квартал; в) квартал; г) год

4. Источником уплаты налога является:

а) проценты; б) заработная плата; в) прибыль; г) все ответы верны.

Какой из перечисленных налогов полностью поступает в федеральный бюджет?

а)НДС; б) акцизы; в) налог на имущество организаций; г) налог на прибыль организаций

6. Налог с владельцев транспортных средств – это налог:

а) прямой; б) местный; в) универсальный; г) косвенный

7. По ставке 13 % облагаются следующие доходы физических лиц:

а) заработная плата; б) премия; в) выигрыш в лотерею; г) верны варианты 1и 2; д)верны варианты 1 и 3

Дата добавления: 2019-01-14 ; просмотров: 293 ;

Налоговые льготы

Льготы по налогам и сборам – это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Можно сказать, что налоговые льготы – это система скидок при налогообложении, которые предоставляются физическим и юридическим лицам для стимулирования развития бизнеса или уменьшения налоговой нагрузки.

Льготы позволяют снизить объем налогов, которые уплачивают юридические лица или ИП, отсрочить обязательный платеж или предоставить рассрочку на него. При этом следует иметь в виду, что налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам в силу указаний действующего законодательства, а не согласно решениям налоговых органов.

Формы налоговых льгот

Предоставляться такие преимущества могут в различных формах. Например:

пониженные ставки налогов. Например, по основным продовольственным, детским и медицинским товарам применяется льготная ставка НДС 10%;

освобождение от уплаты налога отдельных категорий лиц. К примеру, реализация продуктов питания, произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций, освобождается от обложения НДС;

уменьшения суммы налога к уплате. Например, владельцы грузовых автомобилей – плательщики транспортного налога могут уменьшить сумму транспортного налога на сумму платежей, уплаченных в систему Платон;

Читайте также:  Льготы участникам боевых действий в сирии

Классификация налоговых льгот согласно НК РФ

НК РФ не содержит закрытого перечня и классификации льгот по налогам, но можно сказать, что предоставление налоговых льгот заключается в:

освобождении от налога;

уменьшении налоговой базы;

предоставлении налогового кредита.

Налоговые освобождения

Налоговые освобождения включают следующие виды налоговых льгот:

налоговые каникулы – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период. Так, ИП, применяющие «упрощенку» или патент, при соблюдении определенных условий могут получить данную льготу на два налоговых периода;

налоговая амнистия – погашение налогоплательщиком просроченной задолженности без применения к нему санкций за просрочку;

полное освобождение от уплаты налога – может предоставляться некоторым категориям на определенный срок или бессрочно (пенсионерам, ветеранам войны, общественным организациям и т.п.).

изъятие – исключение из налоговой базы ее частей, например, освобождение от налогообложения некоторых видов имущества фармацевтических, религиозных и других организаций (ст. 381 НК РФ);

пониженная ставка налога – позволяет некоторым категориям налогоплательщиков уплачивать налог по процентным ставкам более низким, чем общеустановленные ставки. По некоторым налогам льготные ставки могут снижаться до 0%.

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки:

налоговые вычеты – исключение из налогооблагаемой базы определенной ее части, например, стандартные, социальные и имущественные вычеты по НДФЛ;

необлагаемый минимум – минимальная сумма, не подлежащая налогообложению.

Налоговые кредиты

Инвестиционный налоговый кредит – возможность организации уменьшать свои платежи по налогу на прибыль, региональным и местным налогам в течение определенного периода с последующей уплатой кредита и процентов по нему (ст. 66 НК РФ). Срок кредита от года до 5 лет при наличии оснований, указанных в ст. 67 НК РФ.

Кто может использовать налоговые льготы

Поскольку налоговая льгота представляет собой преимущество перед другими плательщиками, то и получать ее могут исключительно резиденты РФ.

Запрет на индивидуальный характер налоговых льгот

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера. То есть льгота по налогам и сборам не может быть предоставлена одной конкретной организации или одному физическому лицу. Это должна быть определенная категория плательщиков, которые соответствуют установленным критериям (пункт 1 статьи 56 НК РФ).

Можно ли не использовать льготы по налогам и сборам

Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. То есть использование льготы по налогам и сборам не является обязательным к применению для налогоплательщиков.

Таким образом, налогоплательщик, который имеет полное право применять налоговую льготу, может отказаться от этой льготы или приостановить использование льготы по налогам и сборам на определенное время, равное одному или нескольким налоговым периодам (пункт 2 статьи 56 НК РФ).

Уровни применения налоговых льгот

На практике различают льготы по уровню действия. То есть льготы действуют в отношении федеральных, региональных и местных налогов.

Какие нормативные правовые акты устанавливают налоговые льготы

Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) региональными законами (законами субъектов Российской Федерации о налогах). Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, применяются на всей территории РФ и дублировать их в нормативных актах субъекта РФ либо муниципального образования нет необходимости (см. Определение ВС РФ от 05.07.2006 N 74-Г06-11).

Порядок отмены налоговых льгот

Отменять налоговые льготы могут те же субъекты, которые вправе их устанавливать.

Таким образом, льготы по федеральным налогам и сборам отменяются Налоговым кодексом РФ; льготы по региональным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах; льготы по местным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, не могут быть изменены или отменены нормативным актом регионального или местного уровня (см. Письмо Минфина России от 17.10.2012 N 03-02-08/92).

Итоги

Налоговые льготы – одна из важнейших составляющих здоровой экономики государства. Скидки на налогообложение помогают в развитии различных отраслей производства и служат стимулом к развитию бизнеса.

Власти применяют разные виды налоговых льгот с целью регулирования социально-экономических отношений.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льгот

а) Освобождение от налога; б) Уменьшение размера налогового платежа; в) Перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок

Какие налоги называют прямыми?

а) налоги, по которым плательщику точно известна налоговая база; б) налоги на потребление; в) налоги, взимаемые при совершении определенных действий; г) налоги на доходы и имущество

4. К акту законодательства о налогах и сборах относится:

Читайте также:  Медицинские рричины для академ отпуска

а) Нормативно-правовой акт органов местного самоуправления о местных налогах и сборах4 б) Единый государственный реестр налогоплательщиков; в) Инструкция по заполнению налоговых деклараций

Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица

а) Являются плательщиками НДС; б) Являются плательщиками НДС, если сумма НДС выделена в соответствующих платежных и расчетных документах; в) Освобождены от уплаты НДС

6. К личностным налогам относятся:

а) НДС; б) пошлина; в) подоходный налог; г) налог на землю

7. Ставка налога на прибыль равняется:

а) 10%; б) 15%; в) 18%; г) 20%

8. Процентная ставка пени равна:

а) 1/100 действующей в это время ставки рефинансирования; б) 1/200 действующей в это время ставки рефинансирования; в) 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования; г) 1/500 действующей в это время ставки рефинансирования

9. Минимальный налог при упрощенной системе налогообложения уплачивается в случае:
а) если сумма исчисленного минимального налога меньше суммы исчисленного единого налога; б) если сумма единого налога меньше суммы исчисленного минимального налога; в) если налогоплательщик в текущем налоговом (отчетном) периоде получил убыток; г) если доходы налогоплательщика меньше расходов

10. Ставка НДФЛ равна:

а) 20%; б)18%; в) 15%; г)13%

11. За счет какого источника уплачиваются штрафные санкции за нарушение налогового
законодательства:
а) финансового результата; б) нераспределенной прибыли; в) себестоимости продукции (работ, услуг)

12. Налог с рекламы – это налог:

а) местный; б) универсальный; в) косвенный; г) общегосударственный

Когда прекращается обязанность по уплате налога?

а) при банкротстве предприятия; б) при уплате налога; в) при получении инвестиционного налогового кредита г) при получении отсрочки, рассрочки по уплате платежа

Кто принимает решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок?

а) налоговые органы; б) финансовые органы; в) правительство или администрация соответствующего уровня; г) судебные органы

Обязанность по уплате налогов устанавливается

а) Нормативным актом органа исполнительной власти; б) Актом законодательства о налогах и сборах

в) Решением Правительства

16. По способу взимания налоги подразделяются:

а) кадастровые, декларационные и предыдущие; б) прямые и косвенные; в) общегосударственные и местные; г) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии

Автономная некоммерческая образовательная

организация высшего образования

«КалининградскИЙ ИНСТИТУТ управления»

Тесты промежуточного контроля по учебной дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант № 8

Какие налоги называют косвенными?

а) налоги на переход собственности от одного лица к другому; б) налоги на доходы и имущество; в) налоги на товары и услуги, включаемые в качестве самостоятельного элемента в цену; г) товаров или тариф за услугу; д) налоги, уменьшающие величину прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Назовите принципы налогообложения

а) экономические, юридические и организационные; б) политические, экономические и юридические

в) политические, юридические и организационные

Налоговый период по НДС

а) месяц; б) месяц, квартал; в) квартал; г) год

4. Источником уплаты налога является:

а) проценты; б) заработная плата; в) прибыль; г) все ответы верны.

Какой из перечисленных налогов полностью поступает в федеральный бюджет?

а)НДС; б) акцизы; в) налог на имущество организаций; г) налог на прибыль организаций

6. Налог с владельцев транспортных средств – это налог:

а) прямой; б) местный; в) универсальный; г) косвенный

7. По ставке 13 % облагаются следующие доходы физических лиц:

а) заработная плата; б) премия; в) выигрыш в лотерею; г) верны варианты 1и 2; д)верны варианты 1 и 3

Дата добавления: 2019-01-14 ; просмотров: 294 ;

Налоговые льготы для частных лиц

Что такое налоговые льготы?

Налоговые льготы — это определенные преимущества одних налогоплательщиков перед другими. Предоставляются они на некоторых основаниях. Налоговые льготы предоставляются не всем категориям плательщиков.

Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) региональными законами (законами субъектов Российской Федерации о налогах). Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Какими бывают налоговые льготы?

  • Снизить объем налогов;
  • Отсрочить обязательный платеж;
  • Получить рассрочку на платеж.

Существуют разные формы налоговых льгот:

  • налоговые вычеты,
  • пониженные ставки налогов,
  • освобождение от уплаты налога отдельных категорий лиц,
  • уменьшения суммы налога к уплате. Так владельцы грузовых автомобилей могут уменьшить сумму транспортного налога.

Налоговые льготы иногда заключаются в полном освобождении от определенных видов налогообложения:

  • налоговые каникулы – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период. Так, ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения или патент, при соблюдении определенных условий могут получить данную льготу на два налоговых периода;
  • налоговая амнистия – погашение налогоплательщиком просроченной задолженности без применения к нему санкций за просрочку;
  • полное освобождение от уплаты налога – может предоставляться некоторым категориям на определенный срок или бессрочно (пенсионерам, ветеранам войны, людям с инвалидностью).
  • изъятие – исключение из налоговой базы ее частей.
  • пониженная ставка налога – позволяет некоторым категориям налогоплательщиков уплачивать налог по процентным ставкам более низким, чем общеустановленные ставки. По некоторым налогам льготные ставки могут снижаться до 0%.
Читайте также:  Выплаты от соцзащиты

Существуют и особые виды налоговых льгот — это вычеты.

  • налоговые вычеты – исключение из налогооблагаемой базы определенной ее части, например, стандартные, социальные и имущественные вычеты по НДФЛ; Человек, который приобрел недвижимость на собственные средства может обратиться на следующий год после покупки за налоговым вычетом.
  • необлагаемый минимум – минимальная сумма, не подлежащая налогообложению.

Информацию о налоговых льготах лучше уточнять в соответствующих государственных органах, так как некоторые из них могут появиться или, наоборот, утратить актуальность. Отменять налоговые льготы могут те же субъекты, которые вправе их устанавливать.

Льготы по федеральным налогам и сборам отменяются Налоговым кодексом РФ; льготы по региональным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах; льготы по местным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Кто имеет право на федеральные налоговые льготы?

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • инвалиды с детства, дети-инвалиды;
  • участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
  • лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
  • лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
  • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
  • лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;
  • пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
  • физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года (с 01.01.2019 года);
  • граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
  • физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
  • родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
  • физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
  • физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Как получить налоговые льготы?

Обратиться в налоговый орган пос заявлением о предоставлении льготы (если ранее налоговая льгота не оформлялась) и документами, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу. Причем сделать это надо до 1 ноября текущего года, то есть до начала нового налогового периода.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом:

  • через «Личный кабинет налогоплательщика» (для пользователей Личного кабинета налогоплательщика);
  • почтовым сообщением в налоговую инспекцию;
  • путем личного обращения в любую налоговую инспекцию;
  • через уполномоченный МФЦ, с которым налоговым органом заключено соглашение о возможности оказания соответствующей услуги.

Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения.

Читайте также: