Валютный резидент рф с видом на жительство в латвии

Валютный резидент рф с видом на жительство в латвии

Отрасль права: Налоговое и финансовое право Им признаётся лицо, которое фактически находится на территории России не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев немного больше 6 месяцев. Налоговое резидентство никак не связано с гражданством. Данное понятие введено законом для определения степени налогового обязательства лица перед государством. Налоговые резиденты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц НДФЛ по всем полученным ими доходам, независимо от их источника. При этом доходы бывают от источников в РФ сдача в аренду либо продажа квартиры, находящейся в РФ, выполнение трудовых обязанностей в российской организации, получение дивидендов от участия в российских компаниях и др.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Иммиграционные программы Латвии. Адвокат из Риги раскрыл секреты

Валютный резидент рф с видом на жительство в латвии

Я выражаю Согласие на обработку персональных данных Можно ли открыть счёт в зарубежном банке на резидента РФ? Как известно, для ведения бизнеса необходимо открыть счёт в банке. Но что делать, если у вас нет оффшора , а ваша компания или вы сами являетесь резидентом РФ? Для ответа на этот вопрос, прежде всего, необходимо разобраться, кто же относится к указанной категории.

Исключением является лишь определённый перечень лиц, которому это, согласно действующему законодательству, делать запрещено.

Сюда относятся лица, занимающие государственные должности РФ, их супруги и несовершеннолетние дети. Следующей особенностью является тот факт, что при открытии или закрытии банковского счёта за пределами России, а также при изменении реквизитов такого счёта резиденты обязаны не позднее одного месяца уведомить об этом в налоговый орган по месту своего учёта.

Причём за нарушение данного требования предусмотрена административная ответственность в виде штрафа. Помимо прочего, юридические лица обязаны предоставлять документально подтверждённые отчёты о движении денежных средств.

Все эти требования, само собой, не распространяются на оффшорные компании, делая их удобным инструментом для ведения международного бизнеса. В заключение перечислим ряд основных моментов, на которые стоит обратить внимание при открытии счёта в иностранном банке для резидентов РФ: выбор надёжного банка с подходящими банковскими услугами; конвертация валюты по актуальному и выгодному курсу; выгодное банковское обслуживание платежей в иностранных валютах; процедура осуществления платежей с иностранными партнёрами.

Валютный резидент и его обязательства

Валютный резидент рф с видом на жительство в латвии Резидент рф имеет вид на жительство за границей Иностранец с рвп резидент или нерезидент С пакетом бумаг нужно обратиться в отделение ГУВМ. При выяснении, резидент физическое лицо или нет, в России основным является наличие либо отсутствие подданства, регистрации либо статуса, если речь идет об иностранном гражданине. Ответ на вопрос, указывает ли статус вид на жительство на то, резидент или нерезидент его носитель, зависит не только от значения термина. В переводе слово to residе звучит как постоянно проживать, Обитать. Также обладатель ВНЖ при устройстве на работу не должен подтверждать уровень владения русским языком. Рассматривается прошение на вид на жительство до 6 месяцев, в некоторых случаях процесс проходит быстрее.

Кто признается резидентом РФ? Кто признается нерезидентом РФ?

Я выражаю Согласие на обработку персональных данных Можно ли открыть счёт в зарубежном банке на резидента РФ? Как известно, для ведения бизнеса необходимо открыть счёт в банке. Но что делать, если у вас нет оффшора , а ваша компания или вы сами являетесь резидентом РФ? Для ответа на этот вопрос, прежде всего, необходимо разобраться, кто же относится к указанной категории. Исключением является лишь определённый перечень лиц, которому это, согласно действующему законодательству, делать запрещено. Сюда относятся лица, занимающие государственные должности РФ, их супруги и несовершеннолетние дети. Следующей особенностью является тот факт, что при открытии или закрытии банковского счёта за пределами России, а также при изменении реквизитов такого счёта резиденты обязаны не позднее одного месяца уведомить об этом в налоговый орган по месту своего учёта. Причём за нарушение данного требования предусмотрена административная ответственность в виде штрафа.

Налоговое резидентство в условиях пандемии

По результатам выступления слушатели проявили активный интерес к темам нововведений в валютном законодательстве, рискам невольного приобретения валютного резидентства в условиях закрытия границ, а также к наиболее популярным юрисдикциям для открытия личных банковских счетов. Денежные средства от нерезидентов могут зачисляться без ограничений на счета физических лиц-резидентов РФ, открытые в банках, расположенных на территории государства-члена ЕАЭС или государства, которое осуществляет автоматический обмен информацией с РФ ранее это было возможно только по отдельным категориям операций. В соответствии с приказом ФНС России от Отчет о движении средств подается, за исключением случаев, когда сумма средств, зачисленных списанных или находящихся на остатке при отсутствии зачислений , не превышает рублей при условии, что счет открыт на территории государства-члена ЕАЭС или государства, которое осуществляет автоматический обмен информацией с РФ ранее отчет о движении средств подавался во всех случаях.

Можно ли открыть счёт в зарубежном банке на резидента РФ?

Публикация 1. Зачисление денежных средств на зарубежные счета Федеральным законом от Таким образом, помимо указанных выше случаев правомерного способа зачислять средства физическому лицу – резиденту РФ на его счета в зарубежных банках минуя счет в российском банке нет. Расходование денежных средств на зарубежных счетах Физические лица – резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, с использованием средств, зачисленных в соответствии с законом на свои зарубежные счета, если эти средства не связаны с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации. Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета вклады в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, признается административным правонарушением, за которое ч. Обращаем Ваше внимание, что все вышеуказанные положения не распространяются на счета вклады резидентов, открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации филиалах российских банков.

Новые требования отчетности по иностранным счетам россиян. Кто такой валютный резидент?

Сегодня возможность переезда за границу не является чем-то особенным, а скорее обыденным. Большое количество частных лиц разного возраста и разных профессий направляется учиться, работать, жить, и вести бизнес за пределами страны своего налогового резидентства. Особенно популярно стало приобретение второго экономического гражданства или ПМЖ с целью защиты капитала. Но сохранение двойного гражданства имеет не только положительные стороны, оно также связано с определенными обязательствами.

Читайте также:  В каком случае должны предоставить бесплатно вещь на время ремонта

Связь с иностранным государством предполагает необходимость открытия иностранного банковского счета. Это удобно, дешевле и безопаснее, чем пользоваться счетом страны, в который вы более не живете или проводите меньше времени. Однако законодательство РФ обязует налоговых и валютных резидентов страны уведомлять соответствующие государственные органы о ряде аспектов и продуктов, которыми обладает лицо.

Так, граждане РФ имеют целый спектр обязательств, о которых они обязаны информировать соответствующие государственные иммиграционные или налоговые органы страны:

  • Наличие ПМЖ/ВНЖ или паспорта иностранного государства
  • Наличие иностранного счета и об операциях по данному счету;

В чем смысл валютного резидентства?

Если вы спросите европейца – что такое валютный резидент, он просто вас не поймет. В Европе такого понятия вообще не существует в отличие от РФ. В ЕC существует общепринятое налоговое резидентство и гражданство, которое вполне понятно. Конечно, можно углубиться и вспомнить о статусе «не гражданина», который существует в Латвии, но особенность данного статуса в том, что он практически идентичен со статусом гражданина за исключением права участвовать в голосовании на выборах правительства и безвизовой возможности посещать РФ.

Одним словом везде свои особенности. Итак, давайте более детально рассмотрим, кто же такой валютный резидент РФ.

В соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле», валютные резиденты РФ имеют определенные обязательства и ограничения. К данной категории относятся не просто граждане России, а определенная категория людей, что проживают за пределами страны.

Валютный резидент – это гражданин РФ, за исключением лиц проживающих на постоянной основе (имеющих ВНЖ/ ПМЖ) за пределами страны на протяжении не менее одного года. Также это лицо имеющие долгосрочную визу на учебу или работу со сроком действия протяженностью до одного года, или на основании нескольких виз, что формируют возможность проживания за границей не менее одного года.

Как определить являетесь ли вы налоговым или валютным резидентом?

Для того чтобы официально являться налоговым резидентом РФ, вы должны проживать на территории страны более 183 дней в календарном году. При таком условии вы станете объектом применения по отношению к вам подоходного налога с источников прибыли на территории РФ, а также применения по отношению к вам анти-оффшорных требований.

К анти-оффшорным требованиям относится Закон о контролируемых иностранных компаниях, который предполагает при определенном проценте контроля в иностранной компании применения налогообложения в РФ.

Следовательно, чтобы быть налоговым резидентом необходимо проживать более 183 дней на территории РФ, а для того чтобы не быть валютным резидентом не менее одного года непрерывно проживать за пределами РФ,

Недостатки определения статуса валютного резидента

Как это часто бывает с трактовкой законов, нет четкого определения, что такое постоянное проживание за пределами страны. В рамках миграционного законодательства сказано, что если вы являетесь гражданином РФ, и не выписались или же не сменили регистрацию по месту жительства в РФ, фактически вы остаетесь резидентом. Но, как быть, если вам надо посещать РФ? Этого не расписано.

Еще одним недочетом в определении статуса валютного резидента является требование о НЕПРЕРЫВНОМ проживании за пределами РФ. Такие возможности сегодня появляются все реже. Зачастую люди всё равно возвращаются и посещают РФ на короткий срок, как по бизнес целям, так и по личным. И должно быть только логично, что это не должно повлечь за собой возникновения статуса валютного резидента.

Миграционное законодательство определяет, если вы возвращаетесь в РФ на постоянное место жительства, то вы должны в течение 7 дней встать на учет. Получается, что именно это и определяет момент, когда гражданина можно вновь считать получившим статус валютного резидента.

Какие обязательства имеет валютный резидент РФ?

Как мы определили выше, валютный резидент – это гражданин РФ, проживающий за пределами РФ непрерывно не менее одного года. Следовательно, если вы являетесь валютным резидентом страны, на вас будут распространяться следующие обязательства:

  • Обязанность в течение одного месяца после открытия, закрытия или об изменениях реквизитов, относительно иностранного банковского счета.
  • До 1 июня каждого года, валютный резидент обязан представлять отчет о движении средств на иностранном банковском счету.

За невыполнение обязательств предусмотрена административная ответственность. С 1 января 2016 года в силу вступили поправки предполагающие увеличение штрафов за нарушение законодательства. Размер максимально штрафа за не предоставление ежегодной отчетности по банковским счетам было увеличено до 20 тысяч рублей.

Но не стоит забывать и об ограничениях связанных с валютными операциями на иностранном счету. Любой доход, полученный от иностранного источника изначально должен поступать на счет, открытый на территории РФ, и только после этого средства могут быть переправлены на иностранный счет. В случае нарушения требований предполагается штраф в размере 75-100% от суммы изъятия суммы транзакции. Также это относится к доходу с продажи ценных бумаг и продажи недвижимости.

Приобретая вид на жительство в иностранном государстве, или уезжая по бизнес целям на длительный срок, не забывайте проверить, какие обязательства у вас остались на родине.

Что такое валютный резидент и как поправка к закону РФ о валютном контроле повлияет на россиян живущих за границей

Поделиться:

Россиянам, которые большую часть времени проводят за рубежом, будет полезно узнать, что в Российской Федерации, в отличие от большинства иных государств, наряду с налоговым резидентством существует еще и валютное. И если с налоговым резидентством все более-менее ясно, то для чего существует валютное так сразу и не скажешь.

На первый взгляд, это просто: живешь в России – валютный резидент. Захотел открыть счет в иностранном банке – отчитайся перед родной налоговой. Но дальше начинаются сложности.

Живете вы, предположим, за рубежами родины уже некоторое время, руководите бизнесом или, скажем, просто много путешествуете, и вынуждены открыть счет в иностранном банке для удобства. И, предположим, что круглый год вы находитесь вне России, однако, на новогодние праздники родственники и друзья зовут в гости. В таком случае перед вами встает дилемма – либо ехать на родину и попасть под радар органов налогового контроля, либо отказаться от идеи посетить Россию в целом.

Ведь, на данный момент, как только вы пересекаете границу России, вы становитесь валютным резидентом РФ, и следовательно, лицом, на которое распространяются обязательства, налагаемые законодательством о валютном регулировании.

Налоговое законодательство Российской Федерации может быть признано «user friendly» с большой натяжкой – написано оно замысловато, оперирует большим количеством сложносоставных конструкций, понять его неспециалисту проблематично. Напоминает ситуацию с секретным знанием, выносить которое за пределы узкого круга посвященных нельзя.

Читайте также:  Медицинская экспертная комиссия для инвалидов

Как нельзя, например, понять, почему годами живущий и работающий в Великобритании россиянин становится валютным резидентом РФ при нахождении в стране всего один день, и должен отчитаться перед налоговой о том, какие счета он не только открывает, но и закрывает в английских банках, как и куда двигаются средства на этих счетах. Или почему такой гражданин не может получить на свой счет более 5000 долларов США от другого такого же гражданина со счета в российском банке, но при этом обязан зачислять прибыль от продажи недвижимости, расположенной за рубежом, именно в российские банки и никакие другие.

Все мы также хорошо помним, что незнание закона не освобождает от ответственности. Вот и Федеральная Налоговая Служба, в своем письме за июль этого года, любезно напоминает нам, чем чревато нарушение налогового законодательства вообще, а в частности, нарушения, допущенные при осуществлении валютных операций. А чреваты они штрафами от 3/4 до 100% размера суммы валютной операции, не понравившейся ФСН. Риски несоблюдения законодательства, таким образом, очевидны чуть более, чем полностью.

Но вот то, о чем так долго говорили, наконец-то свершилось! Более года спустя после начала работы над законопроектом No287822-7 «О внесении изменений в Федеральный закон “О валютном регулировании и валютном контроле”», он отправляется в Госдуму. Ожидается, что Госдума проголосует за него в текущем ноябре, и уже с 1 января 2018 нас ждет либерализация налогового законодательства. Пусть частичная, пусть запоздалая, но либерализация.

Как новый закон о валютных операциях повлияет на живущих за рубежом более полугода россиян?

Какие преимущества?

Законопроект No287822-7 призван привести налоговое и валютное резидентство для физических лиц к единому знаменателю. В частности, будет установлено, что статус валютного резидента РФ будет возникать у физического лица, пребывавшего за рубежом более 183 дней одного календарного года – вне зависимости от количества въездов на территорию РФ. Еще одним приятным довеском следует то, что правило «183+1 день» будет распространяться и на наших граждан, проживших подобный временной отрезок вне родины еще в 2017 году.

С начала января 2018 года можно будет рассчитываться за приобретенные на территории РФ товары и услуги банковской картой, эмитированной заграничным банком за пределами нашей страны. Теперь законным станет и зачисление на свои зарубежные счета доходов от продажи нерезидентам, принадлежащих вам и зарегистрированных за границей авто, и недвижимости. Правда, в том, что касается недвижимости, вводится очередное ограничение, – такая недвижимость должна располагаться на территории страны-члена ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития), либо ФАТФ (Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег), как и банк, на счет которого будут зачисляться средства.

Снимается запрет на взаиморасчеты в валюте и между российскими гражданами, прожившими за границей более 183 дней в году. Важно, что уведомлять ФНС об иностранных счетах и движении средств по ним для таких граждан теперь не является необходимым.

Предполагается еще и отмена штрафов за запрещенные валютные операции, а также за операции, совершенные до 31 декабря 2014 года, отчеты о которых так и не были предоставлены ФНС. Но давайте все же сперва дождемся голосования депутатов Думы.

Какие недостатки?

Отечественный законодатель, вероятно, боялся, что его сочтут мягкотелым, а потому на отмену ограничений не решился. И в виде изменений к закону нам достается по сути инструментарий, расширяющий возможности для их обхода. Не лишен он и недостатков другого рода.

Из текста законопроекта не ясно, каким образом будут исчисляться 183 дня, проведенные за рубежом, в нем нет конкретики касательно документов, необходимых для подтверждения такого пребывания. Памятуя о российских реалиях, следует ожидать, что чиновники сумеют сделать перечень таких документов довольно обширным.

Для тех же, кто пробыл за рубежом 183 дня и менее, в лучшую сторону не изменилось ничего. Они по-прежнему несут все бремя ответственности и им придется отчитаться о движении средств по иностранным счетам до 1 июня 2018 года.

Но и это еще не конец претензий. По-прежнему под запретом для зачисления остаются: средства, вырученные от продажи недвижимости в странах, не являющихся членами ОЭСР или ФАТФ; от продажи ценных бумаг, погашение еврооблигаций, торговли деривативами; деньги, полученные в качестве прибыли от участия в фондах и трастах, но не являющиеся дивидендами; денежные средства, полученные в качестве оплаты за предоставленные услуги; погашение кредитов и процентов за пользование кредитами; продажа отличного от автомобилей транспорта и движимого имущества – техники, предметов искусств, яхт, самолетов.

Законопроект, таким образом, не решает иную, фундаментальную проблему, – отток обладающих деньгами граждан за рубеж и потенциальный отказ от гражданства РФ, что для современной России губительно. Отток граждан знаменует собой отток денежных средств и вливание их в иные экономики с прозрачными и понятными правилами. С сожалением можно констатировать, что законопроект No287822-7 является, в лучшем случае, полумерой, к тому же еще и запоздалой. Учитывая современные возможности для получения заинтересованными лицами второго гражданства, а также его полную анонимность, такая перспектива не теряет своей привлекательности для состоятельных господ, умеющих распоряжаться деньгами и знающих пути их преумножения.

Стоит также иметь в виду, что для того, чтобы иметь возможность проживать за пределами РФ и не считаться в глазах закона валютными резидентом, необходимо стечение определенных обстоятельств. Для этого потребуется ВНЖ в другой стране, рабочая или учебная виза, либо второе гражданство.

Сложно представить, что новеллы закона о валютных операциях существенно повлияют на обладателей второго паспорта. Как и прежде, под вывеской либерализации налогового законодательства мы получаем новый, еще более витиеватый механизм, разобраться в котором человеку, далекому от юриспруденции и банковского дела, будет просто не под силу. Наряду с по-настоящему ценными нововведениями этот законопроект, в своем нынешнем виде, содержит целый ряд дополнительных обременений для физических лиц, явно не способствующих преображению взаимоотношений между налогоплательщиком и государством в доверительные.

Сейчас в мире существует более 20 стран, официально привлекающих деньги в собственные экономики путем предоставления гражданства или вида на жительство в обмен на инвестиции от иностранных граждан. Программы эти выгодны и легкодоступны для россиян, а количество плюсов, сопровождающих получение второго гражданства, существенно превышает потенциальные риски.

Кристина Ружило — иммиграционный эксперт, управляющий партнер компании «Мигронис»

Валютный резидент и его обязательства

Многим знакомо понятие налоговый резидент РФ. Им признаётся лицо, которое фактически находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (немного больше 6 месяцев). Налоговое резидентство никак не связано с гражданством. Данное понятие введено законом для определения степени налогового обязательства лица перед государством.

Налоговые резиденты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по всем полученным ими доходам, независимо от их источника. При этом доходы бывают от источников в РФ (сдача в аренду либо продажа квартиры, находящейся в РФ, выполнение трудовых обязанностей в российской организации, получение дивидендов от участия в российских компаниях и др.) и от источников за пределами РФ (продажа дома, находящегося в иностранном государстве, выполнение трудовых обязанностей за рубежом и др.) (ст. 208 НК РФ). Налоговый нерезидент платит налоги только с доходов от источника в РФ. Однако не спешите терять статус налогового резидента, если вы имеете доходы из источников в России. Потому что, став налоговым нерезидентом в РФ, вы теряете возможность применения налоговых вычетов в России и ставка налога на прибыль из России вырастает до 30% (ст. 224 НК РФ):

Читайте также:  Как начисляется пенсия для принявших гражданство

«3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых: в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов; от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации”, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов».

Таким образом, обладая статусом налогового резидента, вы имеете наиболее тесную связь с налоговыми органами и ряд обязательств перед ними. Должны отчитываться по своим реальным и потенциальным доходам. Сообщать об участии в иностранных компаниях, отчитываться о контролируемый иностранных компаниях, о счетах в иностранных банках.

А если нет, то, казалось бы, и отчитываться ни о чём не должны перед российскими налоговыми органами. Если налоги с прибыли из-за рубежа платить не должен, то зачем отчитываться? Однако у законодателя другая логика. Потому в законе о валютном регулирование введено отдельное понятие резидента, которое гораздо шире понятие налогового резидента:

Валютный резидент – все граждане РФ + постоянно проживающие на территории РФ иностранцы с видом на жительство (год и более). Исключение – граждане РФ, которые непрерывно живут за пределами страны не менее года ( П . 6 части 1 статьи 1 ФЗ «О валютном регулирование и валютном контроле» ) . Условие непрерывности нарушается, как только вы въезжаете на территорию России даже на один день.

Обязательство отчитываться о наличие счёта в иностранном банке и сообщать об остатках и операциях по счёту предусмотрено именно этим законом, соответственно применимо к валютным резидентам. Остановимся немного подробнее на этом обязательстве: Уведомление об иностранных счетах (обязательство всех валютных резидентов) :

I. Об открытии (закрытии) счетов (вкладов), движении средств по счетам в банках, расположенных за границей и об изменении реквизитов таких счетов (вкладов) ( Ст 12 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле») .

Валютные резидент обязан направить в налоговый орган по месту своего учета уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за границей, не позднее месяца со дня открытия (закрытия) или изменения реквизитов счетов (вкладов).

Санкции: Представление в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за границей, влечет наложение административного штрафа в размере от 1000 до 1500 руб.

Непредставление в налоговый орган такого уведомления влечет наложение административного штрафа в размере от 4000 до 5000 руб.

II. Отчёт о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за границей.

Отчет представляется ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или на бумажном носителе лично либо направляется по почте (п.7 ст.12 Закона о валютном регулирование). Санкции: за несоблюдение гражданами порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 2000 до 3000 руб. Кроме того, предусмотрена ответственность за нарушение срока представления отчетов в виде штрафа в размере от 300 до 3000 руб.

Помимо обязательства отчитываться перед российскими налоговыми органами, у валютных резидентов есть ряд ограничений по операциям, осуществляемым по их иностранным счетам. Разрешённые операции по счетам валютных резидентов в иностранных банках ( П.4, 5 ст. 12 Закон «О валютном регулировании и валютном контроле») :

  • Перечисление своих средств с российских счетов
  • Проценты по вкладу, минимально требуемая для банка сумма, конверсионные доходы
  • Перечисления валюты РФ со счёта резидента на счёт резидента в иностранном банке (между резидентами в разных банках)
  • Дарение валютных ценностей супругам и близким родственникам
  • Получение зарплаты от нерезидентов по выполненным за пределами РФ работами по трудовому договору
  • Выплаты по решениям иностранных судов (за исключением международного коммерческого арбитража)
  • Пенсии, стипендии, алименты и др. соц. выплаты
  • Страховые выплаты от иностранных компаний
  • Возврат средств (при ошибочном перечислении или возврате купленного товара (услуги) у нерезидента.

Если банк в стране члене ОЭСР и ФАТФА, то также разрешены следующие поступления на счёт:

  • Кредиты и займы в валюте
  • Арендные платежи по имуществу за рубежом
  • Доходы от ценных бумаг.

Все иные операции по счетам, не перечисленные выше, признаются незаконными.

Санкции: за нарушение (проведение по иностранным счетам операций, не предусмотренных валютным законодательством, как указано ниже) (п. 1, ст. 15.25 КоАп) – штраф в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.

Таким образом, несмотря на то, что вы не обязаны платить налоги в России, поскольку не проживаете на её территории и не ведёте коммерческой деятельности, а только являетесь гражданином, у вас всё равно есть обязательства отчитываться перед налоговой. Просто потому, что вы на пару недель в году приезжаете навестить свою бабушку или ещё зачем-то. Это становится похоже на американскую систему, где гражданин США обязан отчитываться обо всех своих доходах и платить налоги вне зависимости от места проживания и источника дохода. Кто знает, может наши налоговые органы тоже к этому стремятся, хотя не хотелось бы в это верить.

Буду оптимистичнее и отмечу, что сегодня данные ограничения валютного законодательства применимые к налоговым нерезидентам кажутся чрезмерными не только мне, потому сейчас рассматривается законопроект, смягчающий данное требования. Его целью является расширение срока возможного пребывания на территории России без риска потерять статус валютного нерезидента до 3х месяцев в году. Этим законопроектом предусмотрен ряд других изменений помимо названного, но об этом поговорим, когда проект будет утверждён.